全球VAT系列之英国||英国VAT的注册与申报-ESG跨境

注册与申报

什么情况下卖家必须注册英国VAT？

简单概括就是：

•卖家在英国设有仓储中心或者使用了英国FBA仓及其他第三方海外仓

Amy聊跨境

Amy Ai，沙之星跨境创始人&CEO，常年定居英国，拥有12年跨境电商从业经验，对于电商运营及税务合规有独特的见解。在这里将分享Amy独家的跨境财税解读和全球税务知识。拥有同名视频号：Amy聊跨境，每日分享最新跨境电商相关资讯！

614篇原创内容

Official Account

01

注册所需资料

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身份证+护照/驾驶证/户口本

（提供不了护照/驾驶证/户口本，就出在职证明）

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公司营业执照

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注册表的基本资料

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问卷调查需要辅助资料：

1.线上平台开通账户协议

2.FBA仓截图

3.Manage inventory页截图

4.亚马逊平台销售报告截图

5.账户信息截图：Seller Account Information页以及My Services页截图

6.物流合同

7.采购合同

8.采购发票

02

税号证书

证书（一）：税号文件

英国VAT注册申请通过后，英国税局一般都是先发一个税号通知，以messages的形式呈现。

文件上会有的关键信息：公司名，税号和税号的生效日期，以及一些注意事项，即履行合规缴税义务等。凭VAT 号即可绑定店铺后台。

证书（二）：VAT 证书

VAT证书是英国税号的官方证明文件，所涵盖信息较为全面，一般情况下，先下“your   messages” 税号通知后一周左右下证书。

个体户绑定后台被拒时，可以按要求上传VAT证书以通过验证。

03

申报条件

?VAT申报方式：季报

?VAT申报日期：英国申报期较长，申报时间为一个月加7天。例：1-3月的申报，需要在5月7号之前完成申报，并且支付税金到账。

?税率：税率分为两种方案：

（1) 统一费率，也就是我们常说的低税率，这个方案下的税率百分比有很多种，根据用户注册时选择的商品类型的不同，我们选择的税率百分比也不同。注：低税率申请的标准为，加入前，预计一年的销售额不得高于150,000 英镑；加入后，一年累计超过23万就需要退出低税率。

（2）标准费率，也就是英国固定的税率，为20%。

注意：申请低税率后，进项税无法做抵扣。

04

申报核算方式

✔净销售额算法

1.算净销售∶选择AE列的0，筛选BP列的GB，BQ不动，看BA列的总和选择 AE 列的0，筛选 BQ列的GB，BP剔除GB，看BA列的总和（注意币种的换算）

2.含税销售额∶

剔除AE列的0，筛选BP列的GB，BQ不动，看BA列的总和

剔除AE列的0，筛选BQ列的GB，BP剔除GB，看BA列的总和（注意币种的换算）

3.含税销售额/1.2得出净销售额

4.两部分净销售额相加

✔补交部分税金算法：

（此算法计算的是B2B：英国发英国的B2B是不代扣代缴的所以需要单独计算并缴纳）

1.剔除 CQ列 MARKETPLACE

2. 剔除 AE 列的0

3.BP 列、BQ列只选 GB

4.剔除 CA 列空白

5.看 BA列金额（注意币种的换算）

6.销售额/1.2*0.2

7.EU TO GB 超过135英镑的税金也需要在英国缴纳

05

附加费及罚款

HM海关总署（HMRC）在以下情况下会记录“拖欠”：

（1）他们没有在截止日期之前收到您的增值税申报表

（2）申报应缴的增值税全额款项在截止日期之前尚未到达他们的帐户

A.附加费

?如果违约，可以进入12个月的“附加费期”。如果在此期间再次违约:

（1）附加费期限再延长12个月

（2）除了所欠的增值税外，可能还要额外支付一笔钱(“附加费”)

?如果逾期提交报税表，无须在下列情况下缴付附加费:

（1）在截止日期前全额支付增值税

（2）没有税金需要支付

（3）是由于一个增值税还款

HMRC会写信给你解释你所欠的任何附加费，以及如果你再次违约会发生什么。

注：你不会因为第一次违约支付附加费。

?附加费处罚比例

B.罚款

英国税务海关总署可向你收取高达以下金额的罚款:

（1)如果您发送的申报表中有疏忽或故意的不准确之处，您将获得所有少报或多申的税款的100%处罚

（2）如果HMRC发给你一份过低的税金评估，而你没有在30天内回复他们，并完成申报，那么就有30%的处罚。

（评估指的是，没有发送增值税申报表并按时缴纳任何增值税，将会收到HMRC一份“ 增值税评估通知书” ，上面会告知您他们认为你欠了多少钱）

（3）如果提交了一份纸质的增值税申报表，就得交400英镑，除非英国税务海关总署(HMRC)已经告诉你，你不必在网上提交申报表。

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