技术贴：做墨西哥跨境电商，如何合规经营又节约成本？（内附RFC申请全流程）-ESG跨境

墨西哥是一个很有潜力的市场，在加入北美自由贸易区以来，墨西哥经济表现出了稳健的发展势头，国内生产总值在拉美名列前茅。

亚马逊墨西哥站处于不断发展的状态，也是后起的新兴市场，根据Americas Market Intelligence分析，从2018年到2022年，墨西哥的电子商务市场将增长99％，达到570亿美元。收入预计将显示的每年增长率为6.5％，2024年市场规模为218.15亿美元。

疫情的深入，让墨西哥民众宅着家中尽量减少外出。墨西哥民众的生活方式从线下慢慢改变成线上，这导致当地的电商市场正在以前所未有的速度在发展。

总而言之，墨西哥作为拉美第二大电商市场发展潜力巨大，卖家们选择墨西哥站点或许是个不错的选择。

在新冠病毒疫情爆发之前销量最高的是时装、鞋子和配饰。

随着新冠病毒的大流行，疫情期间线上销售额占比增长至20%。运动服（运动鞋、运动服、T恤和紧身裤）、家居用品和美容品成了需求量最大的商品。不定期的居家隔离使人们将花费集中在那些改善居家体验的产品上。这些产品包括科技产品，电视，耳机，跑步机，家用健身单车和房屋维护用品。

消费电子、鞋服、化妆品、汽配等热销品在墨西哥市场尚不饱和，有待有这些类目供应链的卖家挖掘。

01.税率

税分两部分：VAT(增值税)和ISR(所得税)

VAT增值税为月销售额的16%；ISR所得税为20%

02.什么是RFC税号

RFC：Registro Federal de Contribuyentes为纳税登记号，是个人/企业在墨西哥政府的注册登记的纳税号

然而RFC税号≠欧洲VAT税号，它更应被理解为一个税务识别码。在墨西哥，一切应纳税主体都通过RFC税号进行标识，在税局进行税务缴纳，相当于一个当地的虚拟税号。

03.什么情况下需要申请RFC

从2020年6月1日起，亚马逊开始代扣代缴卖家在亚马逊墨西哥站点为当地消费者提供的销售所产生的增值税，并扣除销售收入的20%。

墨西哥新的税法和不影响自发货的卖家，新税法只影响使用本土仓库或者亚马逊FBA仓的卖家。

如果您的公司位于墨西哥，或者在墨西哥有库存，销售的商品来自并要发往墨西哥的某个地址，所产生的销售订单需要缴纳增值税，在墨西哥境内有仓储的卖家需要注册RFC税号。

如果卖家在墨西哥无仓储 (从中国发货的MFN卖家)，由境外自配送或者用从美国发货的远程物流配送不会产生增值税。

04.申请RFC税号的优势

已注册的墨西哥现地公司法人：亚马逊当月代扣的增值税将退还，次月将不再扣缴任何所得税。

合规RFC号的个体经营户者：亚马逊代缴的增值税将50%退还给您，另50%会直接交纳给墨西哥政府。

如果您尚未提供有效的、与卖家账户信息一致的RFC号，将会被收取当月销售收入16%的增值税以及销售收入20%的所得税。这两部分税款经由亚马逊会缴纳给墨西哥政府。

站在亚马逊的角度来说，收取卖家16%的增值税+20%的所得税是合理的。因为亚马逊在墨西哥有实体，亚马逊不但要给墨西哥政府缴纳增值税，而且还需要缴所得税。如果在亚马逊平台上销售的卖家没有墨西哥当地的RFC税号，那么销售产生的收入就要被算到亚马逊头上，亚马逊要为这部分销售缴税，所以亚马逊会向卖家收取共36%的税率。

所以，为了避免高额税金，中国卖家需要注册自己的RFC税号，将RFC号上传验证后，亚马逊会把你们当成一个单独在墨西哥经营的企业，亚马逊只负有税务的监管责任，其他的税务问题由卖家自行处理，这就不会再向卖家扣取36%的税了。

05.申请RFC税号

本土公司：法人必须是墨西哥公民或者在墨西哥有合法居留权利的外国人，且法人需要有墨西哥合法的公司地址。中国公司要申请本土公司税号，亚马逊后台开店时的公司只能作为其中一个公司股东，还需要一个当地法人来共同承担税务责任。在申报方面，本土公司需要正常进行每个月的记账报税，有申报所得税和增值税等义务。

离境公司：无需像注册本土公司那么繁琐，中国的企业,可直接申请墨西哥离境公司税号，只需要申报增值税。

……

相同点：离境公司也需要授权当地代理人办理并处理所有税务问题，代理人具有法律连带责任，共同承担税务责任

不同点：离境公司的纳税主体为中国公司，也就是亚马逊后台注册的公司。在墨西哥的地址只作为信件往来，不是实际经营，所以不需要缴纳经营所得税.

• 沙之星跨境-墨西哥RFC注册表格
• 法人有效期内身份证件（护照or身份证）
• 营业执照扫描件
• POA授权书（西语）
• 公司章程

①所有申请文件需要做海牙认证；

②海牙认证完成原件邮寄到我们墨西哥事务所，会计师会再进行官方机构翻译及官方公证；

③经济行政部门进行公司备案；

④税局网站提交资料申请面试预约；

⑤收到税局预约日期的邮件，带原件资料面试。

整个申请时效在收到齐全资料后3-4个月左右。

墨西哥RFC税号由：字母+数字的形式组成，RFC税号适用于在墨西哥境内产生的进口，商业交易以及服务行为。

RFC税号证书上除了客户的基础信息外，还包含了税务识别卡Cédula de identificación fiscal和二维条码Código debarras bidimensional (QR)。

RFC税号生效的时间，并非是由客户自己选择的，而是以税局系统里显示的网上预约申请填写资料的时间为准。

（墨西哥RFC税号证书）

绑定流程：亚马逊卖家信息中心-设置-账户信息-RFC ID -然后按页面提示的流程完成绑定税号

（图源:亚马逊后台）

❗❗注意！

1.上传的税号证书要求PDF格式，税号证书的清晰度有要求，最好是高清晰度的电子文件

2.上传的文件由亚马逊后台工审核，一般在2-5天工作日左右

注意事项

RFC税号申请人需要根据卖家后台的注册法人完全一致，不可以多账号使用同一税号，RFC税号的申请和注册的公司信息一定要和卖家记录的法人和公司信息完全一致。

申请到RFC税号之后卖家在墨西哥当地是无需缴纳所得税的，如果卖家在次月依旧会被扣除所得税，那说明申请到RFC税号形式是无效的，很有可能是在墨西哥当地申请到了一个办事处。

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