干货|亚马逊欧洲站VAT税务详解-ESG跨境

亚马逊欧洲VAT税务问题一直是跨境电商行业的热门话题。特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后，亚马逊VAT税号就能让圈子里人心惶惶，就怕一觉醒来账号消失了!

亚马逊VAT是什么?

VAT (Value Added Tax)，欧盟地区的增值税是对商品和服务的增值额征收的消费税。增值税是一项间接税，作为销售价格的一部分，由买方支付支付卖家，但最终由卖家即“应纳税人”，如数缴纳给税务机关。按照欧盟的法律规定，向从海关进入欧盟的卖家收取关税和进口增值税，等到货物销售后向商家退回进口增值税，之后再根据相应的销售额征收销售增值税。

但从2017年开始，欧盟将亚马逊给告了，以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税，否则作封号处理。

2018年初，网上就有爆料：

亚马逊卖家需在2018年3月1日之前添加VAT税号，并且要把之前漏掉的税款缴纳，当时虽不知事情是否可靠，但却得到了亚马逊的重视，随之亚马逊就推出了VAT税号的申请新渠道，但似乎还是未引起卖家的重视。

于是，在6月份的时候就有卖家收到了亚马逊的邮件，内容指出：

亚马逊要求卖家在8月31日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台，如未能在截止日期前完成上述操作，将会违反相关的增值税要求，因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。

到目前为止我们可以看出，如果坚持不提供税号的亚马逊卖家都将面临一个结果就是账号被关，想想欧洲VAT就是一个大坑啊。

亚马逊欧洲站VAT税务法规简介

在欧洲，VAT税率一般是在20%左右，依国家有所不同，举例当前税率：

德国 19%

奥地利 20%

丹麦 25%

法国 20%

爱尔兰 22%

意大利 22%

波兰 23%

瑞典 25%

英国 20%

这边以最多卖家询问的英国为例，VAT税主要是应用在日常生活用品的销售上，像是家庭用品、园艺用品、DIY工具、服饰鞋子等等。

基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个20%的VAT税，但也有特许产品享有优惠税率低至5%，像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等。

最后介绍一些豁免VAT税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等。

如果您不确定自己商品的应用税率，也可以到英国政府的税务网页查询

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT税只在商品被销售的时后收取，而注册该VAT税号的亚马逊卖家就有责任填写VAT税单(通常每季)，并把收来的VAT税上缴给HMRC(税务海关总署)。

而当你有注册VAT税号，你则可以根据店铺运营中的支出申请VAT退税，申请时必须提供店铺营运的支出明细，譬如进货、线上销售拥金、或购买其他相关支出时缴交的VAT税，并将这些退税从你应上缴的VAT税中扣除。

举例: 你上季在欧洲站总共销售了一万欧元(含VAT税)的营业额，而你应缴交的VAT税是1670欧元，但你本季因为营运支出，总共付了1000欧元的VAT税，那你总共该上缴1670 – 1000 = 670 欧元的VAT税给HMRC。

以上是简化的说明，实务上VAT税在国际间的销售非常复杂，但这些对于一位中等规模的亚马逊卖家来说已经够用了。

但这边有个重点：如果非必要，不是每位卖家刚开始加入亚马逊欧洲站都需要注册VAT。

接下来我会制表解释，如何知道自己是否有必要注册VAT，你只要知道，在财务上你出于自愿而非必要去注册VAT税号是不合理的，因为你会因此而比无需缴交VAT税的竞争对手，成本永远高出一节，尤其是当你们又在同个价格区间销售相同商品时。

不过也有少数的例外，对那些卖家而言，注册VAT税号反而会是比较划算的。

1. 你大部分的销售都是B2B类型：如果你的企业客户都有注册VAT税号，那你也去注册会比较好，你的企业客户不会在意是否需支付VAT税，因为他们总有办法去节税。同时企业客户也比较倾向于在交易过程中拿到正当的VAT发票作为采购证明。

2. 你销售的是免税或是5% VAT税率的商品;这很容易理解，因为你总能找到方法在营运支出中把VAT税给扣回来，不过我还是建议您自行评估是否划算，但如果你的商品是免VAT税的，那你一定要去注册VAT税号，因为你不需缴VAT税，你反而可以藉由申报营运支出把VAT税退回来。

3. 你计划在进入欧洲市场的第一年，就要在物流、设备投资一大笔钱，或是你预期因开发市场会损失一大笔钱：在这种情况，你反而会在营运支出中缴纳高额VAT税，大于你在亚马逊销售所要上缴的，这也会让你有退税的机会。但此种情况很罕见，除非你是间大公司，进入一个新市场时就要开设大办公室、扩大设厂以及投入庞大广告预算。

这边就不深入讲解这三种罕见的情况了，如果你刚好属于这三种情况的其中一种，建议你去找一位会计师，她会协助你搞清楚状况，算清楚你的财务支出，告诉你到底需不需要在刚投入到欧洲市场时就注册VAT税号。

在亚马逊英国站，还有一个VAT轻税方案(VAT Flat Rate Scheme)

这能让小卖家只需支付一个固定的VAT税率，尽可能让他们的会计流程简化。

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