新政策！亚马逊日本站JCT的详细解读来了-ESG跨境

近期亚马逊日本站发布了一个重要的通知，称从明年的10月1日起，日本政府发布的日本消费税合规发票存留制(JCT)正式生效。

JCT要求电商平台的卖家需要提供相应的JCT税号，消费者在购买产品后可以用卖家的JCT税号来申请税务抵扣。

目前亚马逊对卖家的要求就是必须在明年10月1日前上传好税号，至于发票亚马逊可以自动生成方便消费者自行下载，类似于欧洲的VCS服务。

和VAT不太一样的事，JCT征收的税种是消费税，日本站目前是默认10%消费税的，也就是说卖家在价格的时候，日本站会直接认定为含税价。

在成交后计算收益时会自动扣去相应的税金，所以卖家不用传消费税号也一样卖货，反正都按10%扣。

一、什么是日本消费税?

日本消费税(Japanese consumption tax，JCT)，是消费者在购买商品时缴纳的一个税种。它不会因为商品亏本/盈利都需要征收，也叫做流转税，可以理解为日本版VAT。

对于企业买家购买而言，买家可通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳给税务局的税款中抵扣JCT发票的JCT进项金额。

二、对卖家有什么影响?

目前，即使发票上没有显示卖家JCT注册号，卖家也可以享受JCT进项抵扣。

但2023年10月1日起，改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家JCT注册号，这样您的客户才可以进行税务抵扣。

也就是说，如果您的客户有税务抵扣的需求，您就必须有JCT 注册号，这样您开具的发票才是“合规发票”。

三、哪些卖家需要注册JCT?

而这次日本税改其实就是强制实行发票存留，方便有税务抵扣需求的买家用发票抵扣自身税务。

一般是用在企业和独资企业客户会用到这种抵扣项目，和普通消费者关系不大。所以这次日本JCT税改，更多的意义就是进行类似VAT的税务合规化。

和VAT一样，这次日本税改也是有划分符合条件，需要上传JCT税号的卖家范围的。

符合以下任一条件，您就需要注册JCT税号成为纳税主体，有义务按规定缴税：

2. 或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。

3. 如果您的公司，注册资本金在1,000万日元以上，无论销售额多少，都需要注册。

基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：

独资企业：您的基准年是从1月到12月。

公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。

对于日本公司：您的基准年通常是4月至次年3月。

对于中国公司：您的基准年通常是1月至12月。

还有其他一些特殊情况，卖家有义务成为JCT纳税主体，您可以联系您的税务顾问，了解您的公司是否需要缴纳JCT。

四、不注册JCT，有什么影响?

改革生效后，亚马逊将计划实施一项功能，让买家能够知道哪些商品能开具合规发票。

如果您没有JCT注册号，无法为消费者开具能进行税务抵扣的发票，有可能导致消费者不再购买您的产品。

这可能会影响您的店铺销售情况，并所以建议亚马逊日本站点的卖家尽早安排注册JCT，以免影响店铺运营。

一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号将显示在发票上。为了使发票保有扣税资格，卖家就需要申请注册号，然后在平台提交。

总结一下，如果你是一个每年年销售超过1000万日元的卖家，那你妥妥是需要注册JCT税号的范围内。

如果去年没有，但是今年上半年有超过1000万，也是范围内。一直没有1000万年销售的卖家就不在JCT的范围内。

注意：这不代表这部分卖家可以不缴纳消费税，而是不需要注册JCT税号，消费税还是会按照老规则扣缴。

而且这部分不需要注册JCT税号的卖家，同样也没法实现税改功能(自动提供发票供企业买家抵税)。

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