退税率介绍及如何计算（巨详细）-ESG跨境

退税率介绍及如何计算（巨详细）

退税率介绍及如何计算（巨详细）

  退税率

  退税率是指出口产品应退税金额与计算退税价格的比例，反映出口产品在中国已缴纳的税负。

  在我国现行出口产品的退税中，由于出口产品所属税种与实际税负不同，分别采用以下六种不同的退税率计算退税：

  一是产品税税率；

  二是批准的产品税综合退税率；

  三是增值税的税率；

  四是批准的增值税退税率；

  五是核定的营业税综合退税率；

  六是特殊消费税单位退税。

  退税率是计算出口产品退税额的关键，如出口企业将适用不同退税率的出口产品放在一起申报退税，一律按从低退税率计算退税。

  如何计算退税率？

  如何计算退税率如下：

  国内的退税额有关计算方法 :

  1.计算当期应纳税额：当期应纳税额=当期内销售货物的销项税额(当期进项税当期免征退税不得免征或抵扣税额)

  2.计算免税额： 免税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率免税退税

  税率和退税率的区别

  税率与退税率的区别如下：

  1、出口退税率是出口货物实际退税金额与计税依据的比例。它是出口退税的中心环节，反映了一定时期的国家经济政策，反映了出口货物的实际税收水平。退税率是根据出口货物的实际整体税收负担确定的，也是零税率原则和宏观监管原则相结合的产物。

  零税率也被称为零税率。指对某一税收对象和特定环节的税收对象，以零表示的税率。理论上，零税率不同于免税。免税是指对某一税收对象和纳税人免除自身负担的应纳税额，购买的货物或劳务仍然包含税收。税率为零，不仅纳税人的税收对象不纳税，而且还必须退还以前转移的税，以实现零税率。但在实际工作中，零税率的意义在不同税种中的使用并不严格。如果所得税往往以零税率表示，当然，所得税没有转移税的问题。另一个例子是调整固定资产投资方向的税收。规定零税率的投资项目仅指投资项目本身的应纳税额。购买各种商品和劳务实际上都是税收，不退还已缴纳的增值税。

  简而言之，出口退税产品是根据出口产品退税率的进项税额计算的。

  出口零税率产品不退税，不免税，视为内销纳税。

  出口免税商品，即不退税不纳税，申报免税。

  3、

  出口退税是一种税收管理制度，将出口货物在国内生产流通环节缴纳的增值税和消费税，在货物报关出口后退还给出口企业。是一国政府对出口货物免征或退还国内间接税的税收政策。

  我国出口货物税收政策主要有以下三种形式： 出口免税和退税。出口免税是指货物在出口过程中不征收增值税和消费税。这是指货物在出口过程中与出口前的销售过程相同的税收环节；出口退税是指货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后退还。现行出口退税率为17%、14%、13%、11%、9%、5%；

  出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用本政策的出口货物在前一个生产、销售或进口环节免税。因此，出口货物本身不含税，也不需要退税。出口免税包括一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税。

  出口不免税也不退税。出口不免税是指国家限制或者禁止出口的部分货物的出口环节，视为国内销售环节，照常征收。出口不退税是指出口前对这些货物承担的税款，出口退税率为零。

  出口货物的退税率为零，出口免税也是企业出口后无法获得的退税，但两者之间存在很大差异。出口免税主要适用于生产企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和油画等特定商品。也就是说，企业应首先将出口收入计入主营业务收入，而不计算应收退税。由于出口免税，出口货物的进项税应计入主营业务成本。企业为生产企业的，除出口免税收入外，还有出口退税收入、国内销售收入等，按一定比例计算转出口免税国内采购材料的进项税。

  出口退税率为零，主要适用于一些国家限制出口的商品。出口退税率为零的货物视为国内销售。出口收入计入主营业务收入，不计算应收退税，然后按以下公式计算销售税：

  一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价÷(1 法定增值税税率)×法定增值税税率

  一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物和小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：

  应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币价格)÷(1 征收率)×征收率

  因为货物的进项不需要进项转出，所以可以直接扣除进项。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免税退税，并已转入成本科目，可以从成本科目转入进项税额科目；外贸企业按规定计算税率与退税率的差额并转入成本科目的，可以将税率与退税率的差额转入应收出口退税金额。

  希望对你有所帮助。

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