小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理-ESG跨境

小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理

小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理

小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理？我公司是一家外贸企业从小规模纳税人企业购进了一批货物出口，请问退税如何计算，会计如何处理？

答：您公司从小规模纳税人购进出口货物，凭税务机关代开或自开的增值税专用发票才可以退税，以代开的增值税专用发票上的金额为计税依据，并按下列公式计算： 应退增值税一增值税专用发票上注明的金额×3%

其会计处理为：申报退税时 借：应交税费——应交增值税（出口退税） 贷：应交税费——待抵扣进项税额转出 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 月末结转科目余额： 借：应交税费——待抵扣进项税额转出 贷：应交税费——待抵扣进项税额。

假设2017年1月份，您公司从某生产企业购进出口棉布20000米，取得当地国税机关代开的增值税专用发票注明的价款为50000元，进项税额为1500元，货款已由银行存款支付。当月该批货物已全部出口，出口总价折算人民币为60000元，申请退税的单证齐全。（按现行税法规定从小规模企业购进的税率为3%）棉布应退增值税一增值税专用发票上注明的金额×3%=50000×3%=1500(元)。

1．申报退税时 借：应交税费——应交增值税（出口退税） 贷：应交税费——待抵扣进项税额转出 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。

2．月末结转科目余额 借：应交税费——待抵扣进项税额转出 贷：应交税费——待抵扣进项税额。

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