一般贸易出口货物视同内销财务处理,外贸出口企业所得税率-ESG跨境

一般贸易出口货物视同内销财务处理,外贸出口企业所得税率

一般贸易出口货物视同内销财务处理

一般贸易出口货物视同内销财务处理方法是怎样的？我司属于生产型企业，去年出口一批自产的服装，由于未按期申报出口退税，税务机关按视同内销要求缴纳增值税，请问如何计算销项税，会计处理如何列示？

答：您公司作为生产企业，对于未按期申报退（免）税的出口货物，按照《国家税务总局关于发布（出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，“出口企业或其他单位对本年度的出口货物劳务，剔除已申报增值税退（免）税、免税，已按内销征收增值税、消费税，以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额，除内销免税货物按前款规定执行外，须在次年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税”。如果您公司符合以上条件，税务机关对您公司未按期申报退（免）税的出口服装进行征税是正确的。

生产企业出口货物视同内销在账务处理上，与国内企业销售商品不完全一样。对于视同内销的出口货物，首先要冲减外销收入，同时，确认内销收入，计提销项税额，对于一般贸易出口货物视同内销的处理，根据不同情况其会计也不相同。具体请阅读下一篇《生产企业出口货物，视同内销会计分录》。

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