优惠退税形式及适用对象介绍-ESG跨境

优惠退税形式及适用对象介绍

优惠退税形式及适用对象介绍

  优惠退税

  优惠退税是指政府为特定政策目的退还纳税人已纳税或实际承担的税款。
  

  优惠退税的形式

  (一)再投资退税
  

  若企业利润再投资于企业，国家将采取税收优惠措施鼓励这部分利润。
  

  主要有两种形式：
  

  一是退税以前承担的再投资利润税；
  

  二是允许设立再投资准备金，拨作准备金的利润在计税时可从应税所得中扣除。
  

  在中国的外商投资企业，享受这种税收优惠，而且是前一种形式。
  

  也就是说，符合规定的中国外商投资企业，可以全部(100%)退还其再投资部分缴纳的企业所得税，也可以退还其再投资部分缴纳的所得税的40%。
  

  再投资退税是外国投资者常用的节税方法。
  

  二、
  

  先征后退，是指税务部门按规定征收，然后按实际纳税额返还一定百分比或全部的方式。
  

  比如专业模具生产企业生产销售的模具产品，先按规定征收增值税，再按实际缴纳增值税返还70%。
    

  三
  

  先征后退，是指税务部门按规定先征，再按实际纳税额退还一定百分比或全部的办法。
  

  比如从2001年1月1日到2005年12月31日，对规定的出版物实行增值税先征后退。
  

  四
  

  即征即退，是指税务部门在按规定征收的同时，按实际缴纳税额，给纳税人退还一定百分比或全部的办法。
  

  例如，为了支持飞机维修行业的发展，决定从2000年1月1日起，税务机关实行税收负担超过6%的政策。
  

  (五)外商投资企业购买国内设备退税
  

  对外商投资企业在总投资范围内购买国内设备的，可以全额退还国内设备增值税。
  

  外商投资企业所在地国家税务局负责国产设备的登记、退税、监管、核销工作。
  

  适用于优惠退税

  主要用于促进产品出口，鼓励再投资。
  

  其中，支持产品出口的退税措施一般适用于产品征收的流转税，是促进对外贸易的措施。
  

  再投资退税旨在鼓励投资者继续投资从企业获得的税后利润，因此一般适用于所得税。
  

  从管理的角度来看，这种优惠形式具有便于管理和控制的优点，但可能存在时滞问题。
  

  希望对你有所帮助
  

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