销项税额如何计算？抵扣范围又是怎样的？-ESG跨境

销项税额如何计算？抵扣范围又是怎样的？

销项税额如何计算？抵扣范围又是怎样的？

  销项税额

  销项税额（output VAT）是指增值税纳税人根据销售额和适用税率计算销售货物和应纳税服务并向买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。

  销项税分为含税和无税两种。
  

  销项税的计算方法是什么？

  销项税额计算方法如下：

  销项税额计算公式

  当期销项税=当期销售额×适用税率

  例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16%，

  钢铁公司向机械公司收取的销项税的计算方法如下：

  销项税额=1000万元×16%=160万元

  另外，由于在计算销项税的销售额中，销售额包括不含税和含税：

  销项税额=(不含税)销售额×税率

  销项税额=（含税）销售额/（1 税率）×税率

  销项税额抵扣范围

  销项税额抵扣范围如下：

  进项税可抵扣

  购买货物或者接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税

  从海关取得的完税凭证上注明的进口货物增值税

  购买农业生产者销售的农产品或者小规模纳税人购买的农产品，可以按照购买价乘以13%的扣除率计算扣除进项税。计算公式为:允许扣除的进项税=买价×扣除率

  纳税人支付运费时，可以按照运费发票中列出的运费金额（不包括装卸费、保险费等随运费支付的杂费）乘以11%的扣除率计算扣除进项税。计算公式为：允许扣除的进项税=运费×扣除率

  购买废料回收经营单位销售的免税废料，按照税务机关监制的普通发票上注明的废料回收经营单位开具的金额乘以10%计算扣除进项税。

  进项税不可抵扣

  购买固定资产支付的增值税，但购买税控收款机支付的增值税可以抵扣。此外，根据财政部和国家税务总局2005年2月24日《关于扩大东北增值税抵扣范围的通知》，东北增值税一般
  
  纳税人购买固定资产支付的增值税可以全额扣除。

  用于非应税项目购买货物或应税劳务所支付的增值税

  增值税用于集体福利或个人消费购买商品或应税劳务

  免税项目购买货物或应税劳务所支付的增值税

  购买货物中包含的异常损失的增值税

  产品、成品的异常损失、购买货物或应税劳务所包含的增值税

  未取得并保存增值税扣税凭证，未在规定期限内向税务机关提交防伪认证或认证

  未在规定期限内申报扣除的进项税

  希望对你有所帮助。

特别声明：以上文章内容仅代表作者本人观点，不代表ESG跨境电商观点或立场。如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与ESG跨境电商联系。