干货分享！什么是进口增值税,进口增值税计算方法/公式全解！-ESG跨境

跨境电商出口商品到欧洲或者欧盟成员国之间进行贸易，往往会产生税费，那么什么是进口增值税，进口增值税计算方法/公式是怎样的？

1、什么是进口增值税？

进口增值税是在进口环节对增值额所征缴的一个税种，属于流转税的一种。根据欧盟条例，当货物进入欧盟国家内，需要缴纳进口增值税。而进口增值税和一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象不同，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。进口增值税（import vat）在英国可以抵扣销售增值税。

当货物在海关清关后，海关会给客户的税务代理邮寄C79文件，这个文件就是缴纳完成进口增值税的凭证，英国可以在申报的时候抵扣销售增值税。

2、进口增值税计算方法/公式是怎样的？

进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%（一般是20% 可退还给卖家）

申报货值，通常是您向海关申报的您跟您的客人达成的交易的价钱物品（单价×数量），一般情况下海关通过申报货值来衡量是否需要交关税申报价值，即如果产生关税，那么就会根据你的申报价值来交税（具体以目的地国家海关政策为准）。

头程运费即中国出口商将货物从国内通过空运、海运或者快递等方式运到国外海关的运费。

DUTY关税 = 申报货值 X 产品税率 (不同产品，按不同税率计算)

例如一个物品申报货值=100件*100镑/件=10000镑 头程运费2000镑 DUTY=1000*3.7%

进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%

=（10000+2000+370）X20%

= 2474

3、销售增值税的计算方式

VAT 销售增值税和进口税其实是两个独立缴纳的税项，当商品进口到英国海外仓时海关会要您缴纳商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT 同样需要您缴纳。进口税是指作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税。销售增值税是指欧盟国家普遍使用的售后增值税，也就是指货物的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

进口税和销售增值税的计算方法：

进口税 = 进口增值税（IMPORT VAT）+关税 (IMPORT DUTY)

销售增值税= 税后销售价格/ 6 （上缴的售后税，为市场售价的1/6）

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格）X 1.2

定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

但您可以退回进口税，再按销售额交相应的销售增值税。

因此实际缴纳增值税=销售增值税-进口增值税

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