德国增值税VAT申报指南-ESG跨境

自2019年德国增值税法案的落地，德国税局便开始对海外电商卖家进行了严厉的打击，不仅要求平台对卖家的后台销售数据进行共享，还要求卖家上传德国税务证书，对卖家的增值税缴纳方面作出了监管。另一方面，德国税局也对卖家的VAT申报进行严格监管，如果卖家在申报的时候与平台递交的数据不符合，将极大几率面临税局的增值税稽查行动，那么卖家在做德国增值税VAT申报时，需要注意什么？

德国VAT税率是多少？德国有低税率吗？

德国有三种税率：19%标准税率；7%低税率；0%税率；根据不同商品品类，其税率也不相同。此外，目前欧洲市场只有英国有低税率申报，德国是不可以进行低税率申报的。

德国VAT一年申报几次？

德国VAT每年申报13次，其中12次是每月申报，其中第13次是年度申报，申报过程中需要提供当月马逊账单营业额亚，物流公司账单、海关关税单其他账单等。第13次的申报不需要缴纳税金，只需把一年的申报情况汇总提交到税务局即可。

德国老账号申请VAT需要补税吗?

老账号注册VAT是需要先进行补税的。罚金是税款的11%(晚申报10%罚金晚缴税1%滞纳金)。部分卖家收不到罚金单只能说是运气好。

德国VAT申报时间在什么时候？

德国VAT申报需要在每月10号前完成，例如3月份的增值税申报，最迟4月10号申报上德国税局;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。

德国税局对于VAT申报错误或延误申报需要缴纳多少罚款?

如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元;如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺诈可以追溯10年。

德国VAT申报时需要准备什么材料？

需要的材料包括税务专用销售报告（Excel）

月度销售汇总（Custom Summary PDF）

进口增值税纳税文件

2021年7月起，欧盟各国将会由各大电商平台进行增值税代扣代缴，申报货值低于150欧元的产品将由平台在订单成交的时候直接划扣，平台代扣代缴了增值税之后，卖家仍需要委托税务代理机构向税局进行零申报工作。如果不及时向德国税局申报，将形成双重扣税的局面，同时税局还会怀疑卖家存在增值税偷税漏税的行为，对卖家的账户开展增值税稽查，限制其线上店铺的销售权限。而对于货值在150欧元以上的卖家，申请了VAT后切记需要委托税务代理进行如实申报，不能虚假申报。即使没有产生销售，也必须提供零销售的证明来作为申报依据。

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