突发！亚马逊“日本版VAT”来了，全网（JCT）最详细解读！-ESG跨境

当你还在欧美市场疯狂内卷的时候

隔壁的日本站……

悄悄开始了新动作

日本消费税

亚马逊日本站发布公告称，自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）“合规发票留存制度”改革将要生效。

也就是说，满足条件的跨境卖家需要注册亚马逊日本消费税注册号（JCT税号）了！

图源亚马逊

其实，早在今年2月份，成长小妹得到日本将实施发票制度时就提前给大家做了个“日本vat”的科普，详情可回顾“日本版“VAT”将于明年启动，对卖家有什么影响？”，这次成长小妹对这一制度给大家做一期详细解读。

一、什么是JCT？

日本消费税（Japanese consumption tax，JCT），是消费者在购买商品时缴纳的一个税种。它不会因为商品亏本/盈利都需要征收，也叫做流转税，可以理解为日本版VAT。

对于企业买家购买而言，买家可通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳给税务局的税款中抵扣JCT发票的JCT进项金额。

图源amazonaws.com

二、什么是合规发票留存制度？

合规发票留存制度是指支持多种税率的消费税的“购置税抵免新方式”。

根据日本国税厅新政，发票系统将于2023年10月1日（令和 5年）推出。在该制度下，经营者获得“消费税抵免”的条件是：

（1）发票。（发票、包含特定项目的发票等形式）

（2）账簿，需要保存两份。

图源日本国税厅

那对于卖家和买家而言有何影响呢？ 

对于卖家而言，只有“合格的开票人”才能开具发票，要成为该“合格的开票人”，必须向税务局提出申请并进行注册JCT，并且由于只能由应税企业进行注册，因此免税企业不能成为合格的开票企业（即不能开票）。

对于买家而言，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票才能进行JCT进项抵扣。

三、哪些卖家需要注册JCT税号？

符合以下任一条件，将有义务注册JCT，并按规定缴税：

1. 卖家在基准期内的应税销售额超过 1,000 万日元。

2. 卖家在基准期内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000 万日元。

3. 公司注册资本金在1,000 万日元以上（含1000万），不管销售额是多少都需要注册JCT。

注：基准期是指纳税期限前的两个基准年。

基准年的起始月取决于您的公司类型：

− 公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。

对于日本公司，您的基准年通常是是 4 月至次年 3 月。

对于中国公司，您的基准年通常是 1 月至 12 月。

四、卖家如何进行注册申报？

成长小妹了解到，自2021年10月起，日本国税厅已开始受理JCT注册号申请，分为两种方式：

 1. 自行进行注册申报

符合条件的卖家可准备好以下资料，进入日本国税厅官方网站进行JCT税号注册：

① 公司营业执照 （三证合一） 扫描件；

② 公司法人护照扫描件；

③ 法人签名的POA ；

④ 申请表；

⑤ 公司年度销售数据；

⑥ 申报过程中需要的其他相关资料等。

 2. 通过服务商进行注册 

卖家也可在亚马逊后台中，咨询亚马逊服务提供商网络（SPN）中的第三方税务服务商进行JCT注册号申请。

注册时效：约2-3个月，需提前准备。

申报周期：年报。

申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内。

成长小妹建议，如果想在2023年10月1日之前获得日本消费税登记号，通常应该在2023年3月31日之前提交申请，越早布局越好。

五、日本消费税税率

日本消费税包括国税和地税，一般情况为标准10%， 低税率8%，但是低税率只是适用于食物，饮品，报纸等产品。

标准税率为10%

消费税率7.8%，地方消费税率2.2%。

减税率为8%

消费税率6.24%，地方消费税率1.76%。

六、不注册将受到什么影响？

日本站即将生效的JCT注册号，从注册条件来看，该政策并不是强制性的。对卖家来说最直接的影响是：

没有JCT注册号，卖家将无法给买家开具合规发票，买家在无法申请税务抵扣的情况下，将不再购买您的产品，最直接的影响就是导致销量下滑。

成长小妹建议，想要在日本市场大展身手、有长远计划的卖家在2023年10月1日前注册好JCT注册号，符合条件的跨境卖家务必重视起来！

从以上政策可以窥见，跨境合规已经全面铺开，卖家们要想在亚马逊平台做好运营，合规运营是最安全的方法。

对于新实行的日本消费税，有任何疑问或者需要办理的业务，都可以咨询成长小妹。

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