跨境电商逃税被罚，6个平台14个店铺被一一挖出-ESG跨境

此前，《中国税务报》报道了一起跨境电商逃税案件。从这一案件被查实过程可以看出：

虽然跨境电商的销售区域不在国内、交易形态也较为特殊，但这并不意味着这一行业不受监管或是税局查不到。

据报道，这一案件源起杭州市税务局收到的一封举报信，信中称杭州某跨境电商企业设立内外两套账。

收到举报后，杭州市税务局立即组织检查，初步掌握了涉案企业几名负责人的姓名以及企业旗下网店的名称、收支概况。

同时，检查组将企业曾披露的相关年度的销售数据与税收征管系统中该企业的申报数据作比对分析，据此判断出该企业存在隐匿收入的重大嫌疑。

在掌握了初步的信息后，检查组对该企业进行突击税务检查。

突击检查过程中，企业的相关人员企图通过拖延时间、转移资料、拉电闸、清理电子邮箱等手段，阻碍检查。

跨境电商逃税被罚，6个平台14个店铺被一一挖出

但是，最终检查人员在一枚U盘里，不仅发现了举报信涉及的材料，还看到了文件名为“内账”“外账”两个系列的完整报表。

即使面对确凿证据，企业的财务人员依然顾左右而言他。

稽查人员通过反复分析已有的证据材料，并在速卖通、亚马逊等6个电商平台上取得涉案企业相关14家店铺的销售情况，形成了相互印证的证据链。

最终，铁证面前，涉案企业终于承认了隐匿收入逃避缴纳企业所得税的事实，并配合检查组调取了企业业务系统以及电商平台上的销售清单。最终，该企业被依法追缴税款、滞纳金共计210万元。

我们看见，本案虽然起源是举报，但集成应用大数据对固定证据起了重要作用。

这也给所有跨境卖家敲响了警钟，虽然跨境电商的销售区域不在国内、交易形态也较为特殊，但这并不意味着这一行业不受监管或是税局查不到。

所以，千万不能有侥幸心理，跨境电商也受监管。

实务中，“被举报”是税局发现企业违法纳税的主要来源。

国家在2019年底新修订了《税收违法行为检举管理办法》，在新版《办法》中，增加了多项便利检举人检举税收违法行为的方式：

包括书信、电话、传真、网络、来访等形式检举，可通过各级跨区域稽查局和县税务局承担举报中心职能的部门检举，并明确12366纳税服务热线接收电话检举职责。

检举人可以实名检举，也可以匿名检举。

在《办法》中，对税局接到举报后的办理时限也做出了明确规定：

查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕;案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。

而与之对应的《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第六条内容规定：

“检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：

（一）收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；

（二）收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金；

（三）收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；

（四）收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金；

（五）收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金；

（六）收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金。”

鉴于“朝阳群众”的强大力量，企业最好的防范方式就是合规、依法纳税。

此外，在税局的线索中，上下游信息共享也占了很大的比重，即上游企业跑路,下游企业对应的税局直接预警; 

再就是税局的大数据分析系统分析出的税务异常，包括但不限于：

常见的“纳税”异常：

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

3.纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致。

4.长期连续零、负申报。

5.企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率。

6.发票相关数据存在异常！

• 企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

• 新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

7.企业的员工、经营场地、用电量、用水量、设备数量等与收入不匹配。

8.员工工资长期不符合“常理”。

可见，税局对于纳税违法行为的监控是全方位且立体的。企业唯一的应对办法是依法纳税。

如果需要做纳税筹划，则应该准确区分所采用办法是合法筹划还是恶意偷逃税。

简单来说，纳税筹划是事前筹划、且基于真实业务或服务；而恶意偷逃税是事后行为，通常会出现资金流、业务流、税务流“三流”不符的情况。

在跨境电商行业，“三流”不符这一情况尤其突出，在纳税强监管以及大数据的加持下，被查或被抓很有可能“虽迟但到”，所以企业务必提前做好合规工作，将风险扼杀。

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