德国税务知识宝典请注意查收！-ESG跨境

在欧洲各国中，德国的税务审核是最严厉的。在税务日趋合规化的今天，面对德国的VAT市场和法律监管，对于很多卖家来说，似乎有点难。今天睿拓在这里给大家整理了一份最详细的德国VAT资料供大家参考。

每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，可以选择相应的国家代码和VAT号码进行查询。

访问链接： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

VAT分为和。

一般来说德国VAT的标准税率是19%，特定商品如食品、书籍、医疗设备和艺术品的VAT税率是7%。没有像英国的低税率。

进口税包括进口VAT和关税。

进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）*19%

关税=申报货值*产品税率

（关税税率及产品税率，因不同类别的产品税率不同）

在德国海关清关时需缴纳进口税，如果用您自己的德国税号和EORI号清关，关税不能退回，但是进口VAT可以退回在申报中抵扣销售VAT。

销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后利润税，绝大多类产品按标准VAT税率19%计算。

销售VAT=不含税价格*19% =含税价格/1.19*19%

实际缴纳销售税=销售VAT-进口VAT

假设某种商品成本价100欧元，在平台上的卖价200欧元，进货100件发到德国，头程运费每件10欧元，头程运费总共1000欧元，货物总成本（申报货值）10000欧元，关税700欧元（税率按照7%的手机壳算）。

只要卖家符合以下四种基本情况中的任何一种，则需要注册德国税号履行缴税义务：

● 您的公司在德国依法设立；

● 您的销售库存储存在德国，并从德国本地配送出去；

● 您从其他所有欧盟国家仓库销售产品给德国终端买家，且用所有销售渠道销售给德国买家的销售总额超过了10万欧元/年;

● 从第三方非欧盟国家发货给德国客户，且您是货物的登记进口商。

如果卖家符合上述情况中的任何一个，那么卖家应当立即核查自己是否已经履行了德国增值税缴纳义务。

新账号一般在1个月至2个月左右，老账号补税后从税局正常查到账后的1个半月至2个月半月左右，但最终时效要以税局审核为准。

PS:由于德国税务非常严谨，如果是产生了需要履行德国缴税义务的老账号，税局规定需要先补完税才会下发税号。

（税所目前和税局沟通情况：目前德国柏林税务局使用人工审核方式，目前只有 7 人的团队处理亚洲卖家税号申请申报事宜，因此时效进度会慢一些，但没有所谓的绿色通道！）

A.中国公司：营业执照（三证合一）；

   香港公司：①注册证书；②商业登记证书；③法团成立表格或周年申报表（其中

 一样）；

   美国公司：①注册证书；② IRS 6166 或是 EIN（Employer Identification Number ） 即：税务证明；③Certificate of Status ；④Article of Associatioin，Statement of Information

B.法人身份证或护照扫描件；

C.有公司名称、店铺名称，注册地址显示的欧洲站后台截图；

D.税务授权书；

E.德国VAT申请问卷(由我司提供模板）。

年报：每年的 5 月 31 日前完成年报，自2019年起，年报申报截至日期推迟到7月31日，税所有权申请往后延期。

需要。

补税范围：

1. 德国FBA仓或德国海外仓 发 德国终端买家；

2. 德国FBA仓或德国海外仓 发 其他欧盟终端买家远程销售额度内的部分。

3. 日历年1月1号开始统计，如果从其他所有欧盟国家 发给 德国终端买家总的远程销售额度超出了德国的远程销售门槛10W欧元，超出的部分要在德国申报交税；第二个日历年，从其他所有欧盟国家 发给 德国终端买家总的远程销售也要继续在德国申报缴税。但是，如果第一个日历年没有超出德国的远程销售额度，每个日历年重新统计远程销售。

不可以！首先每一个VAT税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效VAT税号，亚马逊要求VAT注册信息跟销售账号注册信息一致，注册信息不一致就会上传不成功。

它在欧盟境内是通用的，如果您在其它欧盟国已申请EORI号码，则不需要重复申请。

备注：参加泛欧计划的卖家，因配送方式的特殊性，申报计算会相对更为复杂，这里就不详细说明了，若想了解具体内容，可与我司取得联系。

以上知识就分享到这里，如果您