加拿大税改和欧盟代扣代缴区别在哪里？卖家需要注意什么？-ESG跨境

2020.11月疫情期间，加拿大政府宣布收取外国供应商在加拿大境内出售的商品和服务的GST，目的是为了保护本土企业在同一价格上的竞争。

因为在这之前，境外的商家如果在加拿大没有实体，比如说亚马逊的电商卖家，是不需要缴纳销售税的。

但是亚马逊的卖家在6月15号左右收到了提醒，对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的GST税号，从2021年的7月1号开始，亚马逊将代扣代缴商品的GST。

对于已经在亚马逊有备案GST税号注册的卖家，由卖家自己履行GST的申报及纳税义务。

唯独萨斯喀彻温省除外，不管是加拿大境内还是境外发货，都需要收取GST，而且不管卖家是否在亚马逊备案加拿大的GST税号，萨斯喀彻温省的消费税均由亚马逊负责代扣代缴以及申报。

加拿大的销售税分为三种：

1.联邦销售税Federal GST

2.省销售税PST，也就是Provincial sales tax

3.统一销售税HST（Harmonized sales tax）

在加拿大，联邦消费税全国都是一样的，税率是5%，省销售税率是在6%~10%左右。

一般来说，加拿大的销售税是由联邦销售税加上省的销售税，或者直接收取统一的销售税。因为统一的销售税就已经包括了联邦税和省税。

在加拿大注册GST或者是HST的时候，必须要先注册一个BN number，也就是business number，即公司的商业号码，是一个企业的商业身份证。

中国跨境电商卖家在加拿大注册BN号码的同时，可以申请GST或者是HST号码。

GST申报

·申报所需材料：

      1.平台销售报告；

      2.销售发票；

      3.进口含税单据

·申报方式：

选择使用表格GST20向税局提交每月或季度GST/HST申报

·核算公式

实际价格=标价*(1+GST)*(1+PST)

这几天有卖家朋友提出了一个非常有趣的问题，说：加拿大税改，其实我没感觉到有什么影响；但是欧盟税改，我们的销售却直接被减少了20%的利润。

这是为什么呢？在这里Amy来分享一下她对这件事情的看法。

加拿大的销售税GST和欧盟的增值税VAT，代表的都是最终消费者缴纳的税收，但是在电商平台上的征税模式却完全不一样。

在加拿大，卖家在亚马逊上的销售定价是不含税的价格。产品销售以后，平台会根据每个省或州的税率不同，把相应的GST税金加上去。由平台直接扣除这一部分GST的税金，卖家收到的仍然是自己最初定价商品的价格，所以看起来亚马逊收取买家的GST与自己没有关系。

买家支付：卖家定价+GST税金

卖家收到：卖家定价

但是在欧盟，平台默认为卖家的商品是含税的价格。所以买家在平台下单以后，实际支付的金额是卖家的产品在平台上的销售价格。如果卖家没有把VAT税金核算在成本以内，那么从7月1号开始平台实行代扣代缴，直接把产品的销售VAT扣除，所以卖家收到亚马逊的回款是已经被扣除了20%左右的VAT，感觉自己的销售利润直接被减少了20%。

买家支付：卖家定价

卖家收到：卖家定价-VAT税金

一句话概括就是：卖家的这种想法，其实是由于亚马逊的产品定价模式不同而产生的，由此可见卖家偏向于更加简单的北美市场。

你更喜欢哪一种定价模式？欢迎大家在评论区发表自己的看法！

从Amy个人的认知来分析：

如果卖家在加拿大站点的销售量不是太多，那么不注册加拿大的GST影响不大。因为亚马逊会帮助你代扣代缴GST， 而且注册GST需要申报，会产生一定的税务服务费。

如果你在加拿大的销售很多，那么注册加拿大的GST对你的好处就多了。比如说：

1.抵扣进项的税金：在申请GST的同时，你可以申请加拿大的进出口号，也就是说进口的税金在VAT申报的时候进行抵扣；

2.自主申报GST：如果你有了加拿大的GST税号，亚马逊会把从买家那里扣除的GST税金交给卖家，卖家自己再进行GST的申报；

3.卖家拥有属于自己加拿大的BN，GST和进口号码：可以自主开出销售税的发票，特别对于有线下交易卖家来说，更加有信用。

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