英国进入VAT增值税数字化第二阶段！有哪些变化？-ESG跨境

2021年4月1日，英国启动了增值税数字化纳税第二阶段（MTD），对超过100万家英国增值税注册企业提出了变化巨大的新数字化要求。这些变更原定在2020年4月实施，已经被推迟了一年。

英国税务海关总署（HMRC）希望通过这一阶段的数字化增值税报告，消除超过5亿英镑的增值税错误。这对各种规模的企业来说，意味着手工数据调整、电子表格中的操作或大多数手工计算增值税数据的行为都是非法的。

为了支持这一点，HMRC正在实施全面的增值税处罚措施，而逾期申报的处罚已经暂停两年了。这一点非常重要：人力资源和社会保障部已经承认，其现行的增值税退税惩罚制度对小企业造成了不成比例的罚款。它希望在2022年对此进行改革。但现在，对于现金流来说，消化和遵守新规则绝对是最基本的。

下个月起有什么新规定？以及HMRC对英国增值税报告进行昂贵的全面改革，而它所做的只是提供与以前相同的9项信息，其背后的动机是什么？答案是，它可能想免费访问你的所有会计记录。

这个阶段要求通过HMRC新的API-portal对9项增值税申报数据进行数字申报。这项政策适用于所有年注册增值税超过8.5万英镑的企业。

这导致超过140万家企业争相更新会计软件或使用廉价的Excel桥接软件，以便能够以数字方式提交他们的报表。

对HMRC来说，这也不是完全顺利的，在2019年夏天，沉重的负荷使其申报门户网站瘫痪。为公平起见，英国皇家税务局推出了为期一年的软着陆，对延迟申报没有罚款。

主要的变化是，在完成增值税数据和申报时禁止的大多数手工操作，被保留在第二阶段。这原定于2020年4月1日施行，但由于封锁导致经济停滞，在实施前36小时被HMRC推迟了。

第二阶段的主要变化包括：

1.数字记账--所有增值税记录（销售、采购、库存和固定资产交易等）必须以数字形式保存。对于大多数企业来说，这意味着在会计或ERP软件和类似的系统中进行开发票的流程。这个过程中可能涉及一些被限制的电子表格，这方面不能有任何人工因素。实际上，对于小企业来说，这意味着发票日期最初可能被手动输入到会计软件包或电子表格中，但不能再进行人工调整了。

2.数字化流程--在数字化申报之前，增值税数据在会计或发票系统之间移动，这只能通过 "数字链接 "完成。其中包括电子表格公式链接、电子邮件数据、记忆棒，以及CSV或XML格式的数据上传/下载。HMRC严格禁止在电子表格中手工剪切和粘贴或调整。这将影响所有规模的企业，特别是那些在申报前将不同系统或部门的数据合并到电子表格中的公司。任何制作集团增值税报表的人可能也会受到影响，因为这通常是通过手工电子表格处理完成的。

为了使第二阶段的变革更加有效，正常的增值税处罚制度将从2021年4月1日开始实施。在2019年4月引入数字申报义务时，已经暂停对逾期申报的处罚。

目前的漏报处罚制度意味着你进入了一个12个月的附加费时期。如果你再错过一次申报，12个月的期限将被延长，你将不得不支付附加费。附加费从第二次漏报的2%增加到附加费期间第五次漏报的15%。注意：HMRC计划在2022年对这一制度进行彻底改革，因为它确实有可能因未申报而产生巨额、不成比例的罚款。

在推出MTD的过程中，对漏交增值税的定期处罚一直在进行。

围绕MTD一直存在的问题是，为什么HMRC和超过一百万的纳税人花费了巨大的精力和费用，却仍然要提交9项增值税编号？明明结果与2019年4月前的情况相同。答案在于选择了API技术，该技术能够实现迅速的大规模数据交换。在不远的将来，HMRC可能会要求纳税人向他们提交所有的增值税交易，以核实增值税的计算结果。

这是一个值得深思的问题：不久后，HMRC可能会 "拥有 "税务数据的来源，即你的会计记录。这将标志着权力从财务部门和会计部门向人力资源管理部门的巨大转移。

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