跨境电商如何解决VAT各种问题？-ESG跨境

VAT 的意思是 Value Added Tax ，也就是附加税，是欧盟的一种税制，即购物时要另加税，如定价是 inc 即已含税，excl vat 是未包税，Zero vat 是税率为0。意大利好像是 20% 税率，(英国是17.5%)即要多给20% 款项，有些国对欧盟外购物不用付税

离岸VAT和本土VAT的区别和解释是什么呢？

离岸具体是指海运船只离开港口远洋进行贸易，相当于远离当地的业务在其他国家进行交易。

本土VAT指的是当地人或者当地公司申请的VAT税号。

法国意大利西班牙跟英国德国二国最大的差别，是需要在他们国家设置税务代表。

英国 VAT 注册流程与申报的服务流程：

⑴     卖家需要提供完整无缺的资料；

⑵     找代理机构的需要他们审核资料并递交申请给税务局；

⑶     卖家等待通知收到 VAT 税号税务局通知文件（一般2-5 天内）；

⑷     卖家等待接收纸质版 VAT 证书（一般三周内）；

⑸     找的卖家需要代理机构协助绑定 VAT 账号；

⑹     代理机构需要提前通知卖家缴税日期（每个季度）；

⑺     卖家需要提供当季销售数据；

⑻     卖家需要确认代理机构制作季度申报的表格；

⑼     卖家确认完成后由代理机构提交当季申报给 HMRC；

⑽     卖家直接支付当季税款至英国税务局账户；

英国 VAT 一般是按照季度申报，并且一年申报四次。

英国一共有几种税率：

英国的 VAT 税率主要分三种，第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务税率为 百分之二十；

第二种是折扣税率，一些商品和服务如汽车安全座椅；家庭能源如家用电和天然气等，税率一般为百分之五；

第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

但是大多数的税率都为普通增值税税率（standard rate）百分之二十。

针对企业营业额的大小不同税局还引入了不同的 VAT 计划来帮助企业申报增值税，例如FLAT RATE SCHEME（平税率计划）即申报 7.5%的平税率，第一年有1%的折扣可以享受6.5%的平税率。

如果小规模纳税人被定性为‘limited costs business’税率就会被调高到 16.5%*销售额。

 英国FRS平税率计划具体是什么？

英国低税率之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的 20%相比较税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，但是固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作，卖家要注意的是低税率与低申报是两个不同的概念。 一般都统一适用百分之七点五的固定税率，满足申请 FRS 的条件首年内可享受百分之六点五的固定税率，当然这是有条件的，如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件那么你将退出FRS，恢复到百分之二十的标准税率。

低税率申报需要满足以下三个条件：

a.申请表中 FRS 计划销售额是不超过十五万英镑的，申请表上的数据都是预估的，十五万包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 二十三万 镑(按连续的 十二个月累计)，才需要二十八天内退出 FRS。没超过门槛的部分如果又没有在欧盟国当地缴税就需要在英国申报缴税。

b.注册后每周年内进口货值（在 C79 或其余采购成本单据中显示） 必须大于或等于一千英镑；

c.进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于百分之二。不同时满足低税率申报条件的，VAT 税率是有可能会被税务局定义为‘limited cost business’ 税率上调为总销售额的 百分之十六点五的。

这种情况经常出现在最近几个月的税务调查中。 所以即使加入了 FRS， 还是应该多以自己的VAT 号清关；如果是货值和进项 VAT 比重大的跨境卖家，可考虑转回正常税率以抵扣进项税额。

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