外贸卖家出口转内销的交税方法-ESG跨境

出口转内销较为广泛的一种情形是企业已办理出口退(免)税，出口报关等相关手续已完成，但因某些情形已转向国内市场。对此，卖家应如何应对这种情形？

要及时向主管税务机关、海关办理有关手续，办理有关证明，并按规定办理有关手续。出口退税率的调解方法大致可以分为出口免税与出口免税两种。

1、实用出口免税退税方法的卖家

因为在盘算免抵退税时，相应的进项税额已经在当期应纳增值税税额中扣除了，因此，在认定为内销货物的进项税额时，不需要再单独抵扣其对应的进项税额。此种情况下，应在产生退运的次月增值税纳税申报期内，用负数冲减本来填报的会计标准的规定，并按现行会计标准的规定，调解后的税负税率。如为出口货物征退税之差已作进项税额转出处置时，应作进项税额转入，并在销项税中抵扣。

2、实用出口免退税方法的外贸卖家

依照《 税务总局关于发表《出口货物劳务增值税及消费税管理方法》( 税务总局公告2012年第24号)第十条(六)项的通知，对产生内销或认定为内销货物的当月，向主管税务机关申请出具出口货物转内销证明，并在下一次增值税纳税申报期内申报纳税。以此为抵销凭证，用于抵扣进项税额。在出具出口货物转内销证明时，要注意凭证材料的要求及申报表格的填写要求，并注意，若属于出口货物征退税之差的部分已经转入成本的，则相应数额由成本转回，计入进项税额。

特殊注意：

在办理出口退税时，对外贸易企业取得的增值税专用发票，应该依照《 税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》( 税务总局公告2022年第1号)等相关规定，VAT发票综合服务平台做“退税款勾选”，如果该商品为国内出售，则需作“抵抵”。

假如一个企业已经做了“勾选退税”，但是还没有确认勾选，处置起来对比简单——在撤消勾选之后，再做“抵扣勾选”。

若企业前期因计划出口货物，已进行了“退税勾选”确认，并实际用于国内出售的，则可通过出口退税申报体系，填好“增值税专用发票误勾选退税而未申报退税”的，主管退税机关审核通过后，将在增值税发票综合服务平台重新进行抵扣。

在发票勾选更正之后，要注意主要业务成本，主要业务收入和存货的冲减和结转，还要冲减本来的出口退税。

以上就是小编整理的外贸卖家出口转内销的交税方法，希望对你有所帮助！

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