免退税申报时常见疑点处置办法-ESG跨境

免退税申报办理中时常遇到疑点的处置办法：

一、申报表有空白项目。

(一)疑点：

1、申报的《外贸企业出口退税明细单》(下称“出口明细表”)中(XXX)项为空。

2、申报的《外贸企业出口退税进货明细单》(以下称“进货清单”)中(XXX)项为空。

(二)原因：企业申报的《出口明细表》、《进货明细表》中的某些要求项目是空白的。

(三)处置办法：依据税务机关反馈信息，输入相应项目后，重新申报。

二、申报数据有错误

(一)疑点：

1、所申报出口明细表(XXX)项小于0。

2、所申报的进货清单(XXX)项小于0。

(二)原因：企业申报的《出口明细表》、《进货清单》中的部分项目小于等于零。

(三)处置办法：依据税务机关反馈信息，输入相应项目后，重新申报。

三、购置清单中的税种不准确

(一)疑点：

1、增值税申报税种与进货凭证种类不相符。

2、申报税种消费税不符合进货凭证种类。

(二)原因：企业申报的《进货明细表》第三栏“税种”与第四栏的“凭证种类”不符。

(三)增值税一般对应的凭证类型为“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”；一般消费税对应的凭证类型为“海关进口消费税专用缴款书”、“税务缴款书(出口货物专用)”。依据以上的对应关系，您需要匹配“税种”和“凭证类型”，调解数据后重新申报。

四、不准确的申报出口代码

(一)所申报商品代码(XXX)不是有效商品编码。

(二)原因：企业申报《出口明细表》所列商品代码在退税率文库中无效。

(三)处置办法：首先检讨在退税率文库中是否存在你所申报的商品编码；如果存在，确认是否为基本商品代码(基本商品标志有*为基本商品代码)；如果是基本商品代码，则确认申报的“出口日期”在退税率文库有效期间。一般情形下，你可以通过上面的办法找出错误，调解到准确的商品代码后再申报。

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