跨境电商的税收有那些？-ESG跨境

近年来随着全球经济一体化的不断推动以及“一带一路”战略政策的建设，跨境电商已然成为全球化趋势下的必定产物，如今全球跨境电商的市场范围在不断扩展，“买全球卖全球”已经不是天方夜谭，越来越多的优质产品开端走向海外，那么跨境电商的税收有那些呢？

跨境电商在经营中会涉及到的税种主要包含以下四个：进口关税、进口增值税、出售流转税(包含增值税，英联邦 成为GST)以及所得税(包含企业所得税及个人所得税)

一、进口关税

进口关税是一个 的海关对进口货物和物品征收的关税，亚马逊卖家在目的国出售货物前需要缴纳给海关的一种税，包含货物本身货值以及运费，且无法退还。税率规模可能为0%-20%，不同 之间以及不同货物采取的进口关税率都不一样。如支配税务计划，尽量从签署自由贸易协议的 采购该货物。

二、进口增值税

进口增值税是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。如亚马逊卖方在当国缴纳了进口增值税之后，产生出售行动，实际缴纳的增值税可以抵扣该批货物的进口增值税(差额征税)。

三、流转税/增值税(GST)

增值税是货物出售后需要缴纳的税种。增值税是以商品(含应税劳务)在流转流程中发生的增值额作为计税根据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实施价外税，也就是由消费者累赘，有增值才征税，没增值不征税。

四、所得税

所得税指 对法人、自然人和其他经济组织在必定时代内的各种所得征收的一类税收。一般分为企业所得税和个人所得税，依据实际经营的利润进行调整后，乘以不同所得税率，进行纳税，电商卖家依据不同主体性质(个人或企业)，在目的国或本国应缴纳对应所得税。与增值税不同，所得税，除了扣除货物本身的成本外，还可以扣除费用后，才需要交税，费用包含工资、日常开支等。

以上为跨境电商所需要关注的跨境纳税的基本了解，除此之外，跨境电商在跨境贸易中需要有不同考量，包含了解本国与目的国之间的贸易协议、税收协议等，以此更大水平上下降关税。另外，依据不同税收协议，跨境电商如需要在本国缴纳所得税，则可以依据已在目的国缴纳所得税之后的差额，进行补交税，了解税收协议的实质是帮助企业或个人在境内外不需要被双重课税，需要充足利用抵免政策。之后，电商企业需要在股权架构、资金支配以及税务合规及计划上做功课，尽量合规合法的少交税、晚交税及不交税，减少因不了解全球税制而缴纳昂扬的学费，也提高进一步跨境电商自身的竞争力。

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