欧盟B2B申报指南-ESG跨境

依据欧盟税法，B2B之间的交易是在商家和买家之间有效的VAT号码时提供的商品和服务。反向征税制度不需要缴纳增值税。但是，依据税法的要求，B2B之间的交易必需是B2B出售清单申报，也称为ECsaleslist申报，因此，如果卖家有B2B出售，但卖家没有申报ECsaleslist，一般有以下三种情形：

1、税务局会发信提示卖家申报。

2、直吸收到税务局的罚款信。

3、VAT税号由税务局直接注销。

目前，欧盟各国的执行力度和处置办法都有所不同。

更近，波兰的一些卖家收到了税务局的罚款，因为他们没有做B2B申报，而西班牙的卖家因为没有做B2B申报而被撤消了VAT税号。

B2B申报是一项复杂的工作。在申报时，还需要检讨买家有效的VAT增值税号和 号等。因此，没有方法使体系完整代替人工操作。一些税务代理不了解B2B申报，无法提供B2B申报服务。目前，B2B在vat税务行业的申报属于正常的vat申报以外的额外服务。

欧盟本土B2B有两种交易模式，一种是欧盟跨国交易，另一种是本土单一 交易。这两种B2B的申报模式也有点不同。

由于一些欧盟 没有反向征税制度，B2B之间的出售仍然需要VAT，然后商家在申报VAT时扣除，如英国和瑞典。

欧盟跨国B2B交易按零税率进行。一般来说，ECSaleslist的B2B出售申报是在发货国进行的。

一些 不仅需要申报B2B是出售数据，还需要申报B2B的采购数据，如西班牙和匈牙利。

B2B申报需要以下四条信息：

1、客户姓名；

2、欧盟VAT增值税号客户有效；

3、客户所在 代码；

4、出售报告的交易金额。

不做ECSalesList申报的后果：

这取决于各国的执法力度：

如果波兰和德国不做B2B申报，将收到税务局的信，要求弥补申报。逾期未申报的，将收到罚款信；

如果西班牙不做B2B申报，VAT税号将被强迫注销。

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