跨境卖家会涉及到的美国5427税务申报表简析-ESG跨境

5472税务申报表全称为被外国人占股25%的美国公司或在美国从事贸易和业务的外国股份有限公司的信息申报表，是一种信息申报表（与税务申报表相对），跨境卖家有时会涉及到。

一、5472表规定以下两类股份有限公司需要申报

1）在美国从事贸易或业务的外国股份有限公司。

2）外国人持有25%的美国股份有限公司，包含外国人持有的美国非独立实体公司。

二、 税务局要求及格的报告有限公司向其提交5472表格。申请5472表格有两个目标：

1）依据第6038A和6038C本条规定，报告股份有限公司在纳税年度内与外国关联方进行报告交易时，应该应用5472表格报告这些报告交易。

2）依据5472表格提供的信息，美国税务局可以坚持跟踪报告有限公司与其美国或外国关联方之间的所有报告交易，以确保外国人能够遵照美国税法，并依据报告要求和纳税责任申报纳税。

三、依据美国国税局的规定，以下三种类型属于报告交易

1）当报告股份有限公司是外国人拥有的美国非独立实体时，依据第一个482-1(i)(7)节规尚未在5472表格第一IV当报告有限公司部分输入任何其他交易时，必需检讨5472表中的第V部分选项。这些交易包含与报告有限公司成立、解散、收购有关的支付或收到的金额。

2）5472表格第IV部分列出的任何交易。这些交易是指报告股份有限公司与其外国关联方之间的货币交易，如出售、租金、佣金等。这些货币报酬是报告股份有限公司在纳税年度内收到或支付的唯一报酬。

3）5472表格第IV部分列出的任何交易或交易组。交易或交易组满足以下两种情形之一：支付或收到的报酬少于全额，任何支付或收到的报酬都不是货币报酬。

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