海关AEO认证审核之实地认证讲解-ESG跨境

海关在对申请企业实行AEO认证审核时，一般提前3天通知企业，进入企业第一轮2~3天现场认证，现场认证应严厉控制海关认证企业准则，发觉不符合要求，将发出规范整改通知要求企业规范整改工作，企业整改后，海关将实行1~2天现场审核，海关审核后，一般在90~120天做出内通过或不通过的认证结论。

海关实地认证的主要内容如下：

1、认证小组实地审核企业数据。进行实地认证时，要对企业进出口经营数据进行调查审核，并进行实地检讨，需要通过海关企业进出口信誉管理体系审核的数据包含：企业注册信息数据、企业进出口总值及税额数据、企业一般贸易、企业加工贸易及保税进出口、企业减免税、企业违法、企业申报(传输)规范、企业纳税、企业管理要求、外部信誉等数据。

2、认证小组实地核查的主要材料。主要包含：内部控制制度、财务状态制度、守法规范制度、贸易安全制度、场合安全控制制度、进入安全控制制度、人员安全控制制度、商业伙伴安全控制制度、货物安全控制制度、集装箱安全控制制度、运输工具安全控制制度、危害管理控制制度等，要审核各种必要的制度规章是否健全。

3、实地核实认证小组的重要内容。主要有以下几个方面:

1）企业注册信息：如企业名称、注册地址、企业法人、企业性质、企业英文名称、企业英文地址、企业高等管理人员（法人、报关业务负责人、财务负责人）等；

2）企业进出口总值及纳税数据：如企业进出口总值、纳税额、报关单数等；

3）企业一般贸易情形:如一般贸易进出口额、纳税额、报关单数等。

4）企业加工贸易和保税进出口：如加工贸易进出口、国内出售税；企业减免税等；

5）企业违法行动：是否有走私犯法、走私行动，是否有违背海关监视规定的处分、处分金额和处分次数；

6）企业纳税情形：如逾期纳税单数和报关单数，是否超过法定期限尚未纳税，是否隐瞒真实信息讹诈等。

4、认证小组经现场核实后不能整改的项目。企业违法、会计信息、纳税才能、盈利才能、偿付才能、管理要求、外部信誉等七项准则企业未达标的，属于不能立即整改的项目。

由于这些项目整改有必定的时间限制或相关要求，只满足要求或期满后再次向海关申请，如发觉走私犯法或持续两年进入黑名单，或企业偿付才能、资产负债率和主营业务利润率不在安全或正常规模内，属于不能整改的问题，必需退还申请。

其他项目不符合准则或部分准则的，许可企业进行准则化改良。规范改良期限由海关明确，更长不超过90天，海关依据规范改良明确是否通过认证。

高等认证企业每三年重新认证一次。一般认证企业可以随时向海关申请认证，一般信誉企业也可以随时向海关申请认证。但是，如果被海关下调为一般信誉企业或从不老实企业上调为一般信誉企业，企业必需期待一年能力向海关申请认证。不老实企业一年后，海关可以上调为一般信誉企业。

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