欧洲跨境电商有哪些政策?欧洲不同国家对VAT增值税有哪些要求?-ESG跨境

我国虽然有庞大的消费市场，但苦于人均消费能力不高，对于很多中小企业来说，想要在国内的竞争环境中生存下来是非常困难的一件事。而欧洲人均收入要比我们高出很多，再加上欧洲电商行业发展比较缓慢，此时我国企业如果能进入欧洲市场抢占先机，这对我国企业来说将会带来非常好的发展机遇。想要通过跨境电商平台进入欧洲市场，就需要先了解欧洲跨境电商有哪些政策，下面小编就来给大家介绍一下这方面的内容。

欧洲跨境电商有哪些政策？

第一，设立新的网上实物交易和服务交易的VAT缴纳新规。

在过去，跨境电商卖家需分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税。该VAT缴纳方式导致商家在每个国家每年花费大概8000欧的纳税成本。现在欧盟委员会提议要把该VAT缴纳方式简化，跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。目前，该纳税系统已经运用于手机应用上跨境服务交易。

第二，简化小商户和创业企业VAT缴纳规则。

欧盟将设立两个贸易额来界定小型企业以及中小企业，以简化其VAT缴纳流程：

1、对于每年低于1000欧跨境贸易额的商家，其可以直接在自己国家申报缴纳VAT。该法案将惠及欧盟内超过97%的43万家小型跨境贸易商户。

2、针对年跨境贸易额低于10万欧的中小型企业，其VAT缴纳方式也将简化为仅根据其目标用户群体来进行地区缴纳。

欧洲跨境电商有哪些政策

上述两个VAT缴纳规则最早将于2021年前在网上商品交易领域实现。

第三，新措施解决跨境贸易VAT诈骗行为。

在过去，欧盟外的跨境电商卖家销往欧盟内产品，只要货值低于22欧元，均能免缴VAT税款。该规则导致一些跨境卖家有意低报商品的价值，以免除增值税。现在每年有大概1.5亿个进入欧盟内的包裹都是免税的。因此，欧盟将取消22欧跨境贸易免税额度以整治VAT诈骗。

第四，电子书跟书籍产品或采取统一VAT征税规则。

目前电子书跟普通书籍的跨境交易VAT纳税规则是不一样的。对于普通书籍的跨境交易，欧盟会给予降税甚至免税，但电子书却仍需正常纳税。未来，一旦欧盟国家均同意新法案后，电子书将与普通书籍采取相同的跨境贸易税规则。

欧盟增值税(EU VAT)是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税，适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言，对于欧洲商家来说，出口不需要收取，但进口到欧洲国家则需要征收。

而新的VAT法案无疑让欧盟外的商户逃VAT更为困难，让欧盟商户更为公平地参与到线上零售的竞争。与此同时，新VAT法则也让欧盟内VAT申报更为简单便捷，而对电子阅读市场进行新征收规则也大为促进该行业在欧盟中的发展，从而促进欧盟电子市场一体化的进程。

欧洲不同国家对VAT增值税有哪些要求？

1、英国税局要求卖家合规申报，按时缴纳税金。英国低税率是不能够再享受进口VAT的抵扣，但针对一些按正常税率申报的大卖家来说，以英国为例，卖家如果同时保留C88文件和当月海关下发的C79文件，是可以享受进口VAT的抵扣。并且很多卖家在拥有了英国VAT税号后，误以为若没有销售产品的情况，则不申报VAT也不会有太大影响。但实际上，在英国无论有没有销售，只要没有注销税号就需要申报VAT。如果卖家不及时申报税务，英国税局是可以通过平台后端提供的数据，直接计算税金的。卖家千万不能抱着侥幸心理，等到税局的工作人员给你计算税金，那就是最糟糕的情况了。

欧洲跨境电商有哪些政策

2、德国的VAT是正常税率，不存在低税率，德国的税局在监管方面是很严格的，对进口税金的抵扣方面要求也比较高。德国海关对离岸公司在德国的清关，需要欧盟公司作为担保方的执行力度比较强。只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉期为6年。按常理而言，德国的清关系统应该能够很好的区分了实际进口商跟担保人的关系。但目前现有的德国海关系统及清关公司用的清关软件没有很好地升级，导致实际进口商跟担保方没有被很好地区别开。

比如，如果在申报方填写实际离岸企业的EORI，数次进口之后就会被限制进口；但如果把担保方的信息填写在担保方信息栏，就会导致税务代理及税务局认为担保方为进口商，不应该由实际进口商来抵税，最后会导致客户缴纳了税金，但税务代理不给抵扣的情况出现。

建议遇到这种情况的卖家可以通过物流代理提供提单、商业发票、物流单证等其他辅助文件，通过税务代理跟税务局告知真实情况，一般税务局是会接受抵扣的。

3、鉴于法国反欺诈法案已经实行，亚马逊会在2020年1月31日前将平台2019年的销售数据同步给法国税局。此后，法国税局在监管方面将和德国税局一样严格。需要注意的是，法国的VAT是正常税率，不存在低税率。并且由于英国脱欧，导致法国税局对进口VAT抵扣的文件合规要求提前执行，现行能抵扣的海关文件必须在文件上体现法国的EORI号和自身的税号方能被认可，针对目前有的客户只有英国的EORI号，在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了法国的EORI号。若是这段时间通过法国海关清关的话，可能在税金抵扣方面会有些许问题，建议客户在这段期间合理安排清关国家，避免造成税金无法抵扣的问题。

欧洲跨境电商有哪些政策

4、意大利同样不存在低税率，意大利税局针对意大利本土企业有专门的开票系统，开票系统的数据和税局数据后端是相连接的。虽然欧盟企业B2B之间的交易增值税率为0，但企业需要对B2B交易的发票进行收集申报，以便税局能够对发票进行管辖和比对。

5、西班牙的VAT也属正常税率，抵扣文件以海关文件为准。

6、捷克和荷兰的VAT是递延申报的，也就是说企业只需要在申报国缴纳关税且不需要缴纳进口VAT。这种申报方式在现金流方面对卖家有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳增值税。如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。

欧洲各国的VAT政策会在申报频率和税率方面存在差异，但各国税局对跨境电商VAT相关问题的监管将会越来越严，这是欧洲各国整体的趋势。

为什么要开拓欧洲市场？

欧洲电商门槛抬高，还要不要开拓欧洲市场呢？答案是肯定的，因为欧洲电商市场潜力太大了。

欧洲国家的私营企业比例很高，超九成为中小企业，它们抵御风险的能力相当有限，很多企业都还没有发展线上渠道的意识，更缺乏成熟的电商运营经验。这就给了中国卖家很大的发挥空间。

根据欧盟统计局发布的数据，2020年，中国成为了欧盟第一大商品贸易伙伴，商品贸易额约为5860亿欧元。欧盟与中国实现进出口双向增长，其中，欧盟从中国进口货物3835亿欧元，同比增长5.6%。跨境电商可谓是去年中欧贸易的最大亮点，很多品类的卖家去年在欧洲市场都经历过爆单。

例如，去年年中，欧洲多个国家肉厂因疫情原因关闭，消费者担心肉类断供，开始抢购冰箱囤肉，速卖通当时的数据显示，冰箱销量同比增长了700%。受疫情影响，自行车、电动滑板车去年在欧洲的销售额也都有大幅增长。

相比中国发达的电商，欧洲的电商行业相对落后，成长空间很大。疫情加速了这一发展进程，去年以来，各大电商平台在欧洲都取得不错的销售业绩。据统计，电商巨头亚马逊去年第二季度的净利润翻了一番。

上文已经详细给大家介绍了欧洲跨境电商有哪些政策，由于之前欧洲整体电商行业比较落后，现在欧洲各国已经看到了电商行业的前景，正在加大扶持电商企业，同时对电商行业的税法要求也在逐渐严格起来，所以我国企业要想从事欧洲跨境电商服务，就需要提前对所要缴纳的税法有个基本的了解。关注跨境哥伦布，获取跨境电商行业资讯，助你经营成功！

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