2021跨境电商出口退税政策你知道多少-ESG跨境

对于做跨境电商的朋友来说，2021跨境电商出口退税政策是非常重要的，做跨境电商我们不仅仅需要知道市场，还是了解国家的有关政策，这样你才能获得更多的机会，特别是在疫情之下，对跨境电商是有一定影响的，因为各国对物流的包裹都会做严格的新冠病毒检测，肯定会影响我们发货的速度，同时各国出口、进口的政策也不一样，这方面你要是符合一定的条件甚至还有退税。

2021跨境电商出口退税政策

提到出口退税，绝大多数都会想到传统出口贸易。确实，一般传统外贸在拿到增值税发票之后，货物报关出口、回款结汇的同时就可以申请退税。

先征后退，而国家鼓励出口，在这个环节中还有可以抵扣的，因此退税里面有好几个点会成为“额外收益”， 甚至有可能占到出口货值的10%，一些厂商的利润也来源于此。

2021跨境电商出口退税政策

但如果你认为以“零售”为主的跨境出口电商似乎与之不沾边，那就错了。也许以小包或快递直发到目的国，因属于灰色清关，所以谈退税有点太远，但对于成为标配的“海外仓”而言，这里面的利润空间却大得惊人。

近日，业内某跨境电商上市公司就公布了其财报，其中2015年就获国家1084万元的出口退税，占其营收的7.9%。这样的例子比比皆是，若你认为只有财大气粗的上市公司才能有此破例，中小卖家只能“认命”那就大错特错了。毕竟，在中国整个跨境电商行业，中小卖家依旧占据绝大比例。

我国关于跨境电子商务零售出口退税的相关政策规定主要见于《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税【2013】96号）。

（一）适用退、免税政策

除财政部、国家税务总局明确不予退税或免税的货物外，同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：

（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；

（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；

（3）出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；

（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

申请跨境电商出口退税需要满足什么条件

出口退税货物应具备的条件：

1、必须属于增值税、消费税征税范围的货物；

2、必须是报关离境的货物；

3、必须是在财务上做销售处理的货物；

4、必须是出口收汇并已核销的货物。

符合下述条件的跨境电商企业，可申请增值税和消费税的退(免)税政策：

(1)电商出口企业/公司属于增值税一般纳税人且已经向所在地主管税务机关办理出口退(免)税的资格认定;

2021跨境电商出口退税政策

(2)出口产品货物取得海关出口货物的报关单(需出口退税专用)，且与海关出口货物的报关单的电子信息相一致;

(3)出口的产品货物在退(免)税申报期限截止之日之内收汇;

(4)电商出口企属于外贸企业的，该购进出口货物应获取相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)、海关进口增值税或者消费税专用的缴款书，且以上凭证的有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)相关内容相符。

2、符合下列条件但不满足上述条件的，同样适用增值税、消费税免税政策：

(1)电商出口企业已申请办理了税务登记;

(2)出口货物取得海关所签发的出口货物的报关单;

(3)购进出口货物产品取得合法有效的进货凭证。

跨境电商出口退税所需资料

1、出口货物报关单

2018年4月，海关总署发布《关于全面取消打印出口货物报关单证明联（出口退税专用）的公告》（2018年第26号），全面取消打印出口货物报关单证明联（出口退税专用）。对2018年4月10日（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关也不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。这也就意味着跨境电子商务零售业务出口货物报关单实现了全面的电子化管理，企业办理出口退税时无需再提供纸质报关单。

之前，B2C业务主要销售给境外个人，往往额度小、单数多，物流上采取邮政小包、快件的方式，此种方式下多按照行邮物品报关，是无法取得出口货物报关单的，也就无法办理出口退税。2016年4月，海关总署发布《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署公告2016年第26号），其中第三条“通关管理”规定：“跨境电子商务零售出口商品申报前，电子商务企业或其代理人、物流企业应当分别通过服务平台如实向海关传输交易、收款、物流等电子信息。”“电子商务企业或其代理人应提交《中华人民共和国海关跨境电子商务零售进出口商品申报清单》（以下简称《申报清单》），出口采取“清单核放、汇总申报”方式办理报关手续，进口采取“清单核放”方式办理报关手续。《申报清单》与《中华人民共和国海关进（出）口货物报关单》具有同等法律效力。”

至此，跨境电商出口企业可以凭借《申报清单》办理出口退税，从而解决了无法取得出口货物报关单的问题。

2、增值税专用发票

按照财税【2013】96号的规定，一般纳税人购进出口货物取得增值税专用发票或者专用缴款书的，可以申报出口退税；购进出口货物取得其他合法有效凭证（包括增值税普通发票）可以申报出口免税。然而现实中很多跨境电商出口企业向个人或者个体户购进出口货物，采取现金支付的方式，往往无法取得购进发票，此种情况下，出口货物不仅无法退税，还要视同内销征收增值税。

还有，由于出口退税巨大的利润空间，部分骗税分子相互串通勾结，开具虚假的增值税专用发票用于骗取出口退税，如果跨境电商企业购进出口货物不慎取得了上游虚开的增值税专用发票，一旦案发往往面临着无法退税并视通内销征税的风险。

了解2021跨境电商出口退税政策，我们在做对外贸易的时候能够节省很多的成本，这个对于任何一个商家来说都是一件好事，随着我们国家对外贸易的总量不断增加，越来越多的企业也开始与国外的企业合作了，所以关注出口退税政策是非常关键的一件事，毕竟跟着政策走，你更加容易获得高收益。

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