跨境电商消费综合稅如何计算?-ESG跨境

跨国电力综合税规定,消费者单跨境消费限额,单次消费限额2000元年消费额20000元,在增值税和消费税的总和将征收70%的税,关税暂定为0,超过一个消费限额或超过年度配额的货物将按一般跨境贸易所得税。跨境电商综合税如何计算?具体算法如下:

跨境电商综合税收一般公式:

跨境电商综合税=关税+增值税+消费税*70%

关税=申报价值*关税税率。跨境电商进口商品的临时关税税率为0%，因此税率为0

消费税=(完税价格/(1-商品及服务税税率))*商品及服务税税率

增值税=(完税价格+消费税)*增值税税率

公式并不完全适用,因为税收改革的通知,财政部、海关总署和国家税务总局宣布全面跨境电子商务征税优惠限制,和税收的计算将根据不同的区别在限制和外部的限制。

1. 在折扣限额内

通过跨境电子商务购买的商品，单次成交金额不超过2000元，全年累计成交金额不超过2万元。不征收关税。进口环节的增值税和消费税按法定应纳税款的70%征收。

跨境电商综合税费=关税×0+(进口增值税+消费税)×70%

2. 超过折扣限额

当一种商品的交易价值超过了极限,也就是说,单个事务超过2000元,超过20000元为一整年,或一个不可分割的商品的海关价值超过2000元的限制,应当全额征收税按照一般贸易。一般公式适用:

跨境电商综合税=进口环节关税+增值税+消费税

(1)单次交易价值超过2000元

单次交易价值超过2000元按一般贸易全额征税，是指对此次交易的全部价值征税，而不允许拆分成数个小于2000元价值的包装分别优惠计税，也不能只对超出部分额度按全额征税。

(2)累计交易价值超过20000元

累计交易价值超过20000元，表示一年内的交易总额超过20000元，比如说前面几次已经消费了19000元，此次消费1100元，加起来是20100元，超出了20000元，所以，此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、增值税和消费税。

(3)完税价格超过2000元的单个不可分割商品

完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。

完税价格是海关估算的，存在不确定性。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税，完税价格是3000元，且不可分割，例如电脑，此时就按照一般贸易征税;但如果是可以分割的商品，例如两部1500元的手机，此时就可以按照优惠税率征税。

跨境电商综合税率更新

2019年，进口环节增值税为13%、10%。也就是说，一般情况下，目前的跨境电商综合税率=11.2%。

*旧政，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的适用税率为17%、11%。一般情况下跨境综合税率11.9%。

以上是关于跨境电商综合税的相关介绍。2019年3月的第十三届全国人民代表大会，政府工作报告提出了一系列减税降费措施。将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变。这对于跨境电商平台卖家来说是重大利好消息。(来源：网络整理)

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