外贸出口怎么退税?-ESG跨境

　　1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(16%-13%)=3.6(万元);

　　借：主营业务成本 36000

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)36000

　　2、当期应纳税额=12.8-(16 -3.6)-20=-19.6(万元)

　　3、当期免抵退税额=120×13%=15.6(万元)

　　当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元

　　4、当期应退税额=当期免抵退税额=15.6(万元)

　　借：应收出口退税款(增值税)156000

　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)156000

　　5、当期免抵税额=0

　　6、结转下期抵扣的进项税额=19.6-15.6=4(万元)

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