香港离岸账户如何应对银行尽职调查-ESG跨境

日前，不少投资者反映，陆陆续续收到香港银行的来电或邮件，要求提供一些公司资料配合做尽职调查，否则企业名下的银行账户有可能被冻结或是被强制销户，CRS实施后全球税收透明化已然是大势所趋，那么香港离岸账户如何应对银行尽职调查？下面我们来分析一下。

一、CRS后银行严查离岸账户

首先，我们了解下什么是CRS。CRS共同申报准则（Common Reporting Standard)，它是一套金融机构尽职调查和申报的标准，目的是为各国提高税收透明度和打击逃税行为提供有效信息依据。

本次CRS准则参与成员占全世界一半左右的国家，中国大陆与香港也在其中。虽然此次CRS信息交换计划从2018年9月1日开始信息交换，但香港与国内的银行机构已经开始为CRS开始大量收集信息，同时肃清一些问题账户，预计在2018年6月30日前完成向国税总局的首次信息报送。

CRS时代的到来，所有离岸银行展开了针对境内离岸账户（非居民企业账户）的大批量尽职调查，已经证实很多客户已经陆陆续续收到香港银行的来电或邮件要求接受调查，银行方面的计划如下：

2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，以达到通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户；

2017年12月31日前，完成对高净值(在2016年12月31日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户；

2018年6月30日前，预计完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送；

2018年9月30日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换；

2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。

二、哪些账户需要接受尽职调查

在CRS的大环境下，银行开始对现有账户进行重新清查，一旦违规被发现，其罚金数额往往非常巨大，而且银行账户有可能被冻结或是被强制销户，主要针对以下账户进行尽职调查：

1、 长期不活跃状态账户

由于离岸银行开户需要维护成本和管理成本，所以如果客户的银行账户过去3个月的平均结余数低于5万港币，而且账户在1年内都没有使用，这种账户会在调查中被要求注销；

2、公司非居民金融账户

此类账户，即公司在内地经营，利润也都在国内产生，但账户在香港开立的金融账户，在尽职调查时需要客户提供足够的商业证明文件，以及公司流水等单据。

三、如何应对银行尽职调查

香港公司开户相对国内账户来说，其账户资金自由调拨，不受国内外汇管制、大额存款利率优惠、离岸利润无需交税的特点，依然广受大多数企业和高净值人士的青睐，尽管CRS来势汹汹，但是只要我们从容应对相关调查，就能高枕无忧。

CRS的目的就是实现全球税收透明化，既然大势所趋，我们就要做好全面应对措施。

1、应对CRS的最正规的途径就是做好每年的香港公司审计报告，审计报告是可以客观反应被审计单位的财务状况和经营成果的书面报告，同样也是具有公正性的证明文件。在CRS实行后有了这份报告，在银行尽职调查时就能轻松过关。（需要补做审计的客户可移步香港公司审计服务。）

2、在原有基础上，尽快在别的银行开立备用的离岸账户，像之前的浦发、平安、招行、交行银行，由于开户体量巨大，未来首当其冲将大批量审查和清理境内离岸账户（非居民企业账户）；

3、企业之前是申请的零申报，但如果零申报的企业存在实际运营会被列为重点调查对象，建议在收到尽职调查前，找正规的香港会计师事务所补交之前的税款，否则账户有被冻结和销户的风险；

4、尽量将每个离岸账户存额减少到25万美金以下，因为不超出25万美金的账户是不需要进行税务交换的，反之，就必须正常做核数报税，将利润合法化；

5，还有一种就是从来没有做过审计，并且零申报多年无法补交多年积累下的税务的话，建议注销公司，重新注册香港公司申请开立新的账户。

CRS将国家间信息互换使得居民海外金融账户透明化，该举措旨在打击利用海外账户从事的非法行为，具有重大的意义，作为我们投资者而言，只要合规化经营公司税务，即使遭遇银行尽职调查也能游刃有余。

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