申请美国公司需要了解的税-ESG跨境

联邦税(Federal Tax)

联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税重要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占重要位置。重要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物花费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物花费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。

个人收入所得税(Individual Income Tax)

个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的重要起源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”(pay-as-you-earn)。个人收入所得税的缴付方法重要有四种：夫妻结合报税、夫妻分离报税、以家庭户主情势 报税和单身个人报税。个人收入重要包含工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许应用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、养活费收入、投资收入和商业 经营收入等。个人收入所得税采取累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。

美国公司收入所得税(Corporate Income Taxes)

美国公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采取累进税率制，税率分离为15%、25%、34%和35%。

各州为扩展就业程度，增长财政收入，均推出针对公司实体的投资勉励政策，具体体现在税收的优惠办法上。

一般而言，各州的经济发展增进部门欢迎无污染 或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地供给就业机遇和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材质购买税等方面会给以较大优惠的免 抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展计划将该州划分为四类地域，第一类为最不发达地域，因而出台的勉励办法也更优惠，该州规定，投资于制作业、通信业、仓储分销业、研发、信息处置(如数据、信息、软件等)和旅游业的公司，所供给的每一个工作职位5年内每年可抵免750-4000美元的公司所得 税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增长，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制作业或通信范畴，营业三年 以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1-5%，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收应用装备、污染掌握设 备或军品转民品的生产企业，可享受3-8%的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目发明至少50个工作岗位，投资金额超过100万美 元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资程度，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资程度的两倍，则每个岗位每年可抵 免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购置、建造及格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。

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