注册香港公司交税-ESG跨境

近年来，越来越多的国内人士选择在香港成立公司，但大多都会对香港有限公司的税务申报感到疑惑，缺乏一个正确及完整的槪念。因此，这里将对比介绍香港有限公司的三种税务申报方式，以供参考：

 利得税表零申报

    利得税表零申报是过去几年最经常被国内人士选择的一种方式，但是由于大家对利得税表零申报缺乏正确的了解，因此常常被错误使用。

1、适用情况：

    在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括没有任何银行进出、没有收取任何收入、没有支付任何费用。一般而言，零申报只适合公司成立后从没开业或已终止业务及准备结业的情况。虽然公司条例要求公司必须为其账目进行审计，但税务局仍会接受公司不提交审计报告，只提交零申报的利得税表。

2、优点：

  （a）处理时间短；

  （b）因为不需要进行审计，所以成本相对较低。

3、缺点：

  （a）由于公司的账目有可能不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相关法律；

  （b）零申报过后，税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目，如公司提供之文件不符合零申报上的数据，有可能被视作瞒税或逃税。

4、程序：

    税务局发出利得税表→公司收到利得税表后，必须在限期之内填妥并提交税表。

5、所需时间：

    从收到利得税表到提交，可以在一个星期内准备完成。

 申请豁免离岸所得税

    申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意豁免公司的离岸所得利润。根据香港税例，香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。

1、适用情况：

    公司所经营之业务，如所有经营活动（包括销售、采购、技术支持、客户服务），均非在香港境内进行，则公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准，所有离岸收入均不需缴纳香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的账目进行审计。

2、优点：

    （a）如果申请成功，便不必为离岸收入缴纳香港利得税；

    （b）符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定。

3、缺点：

    （a）申请结果要视乎税务局评估结果，没有百份百保证；

    （b）若申报不成，须缴纳香港利得税；

    （c）公司需要支付审计成本，且费用较高；

    （d）审批耗时长，且成功概率低。

4、程序：

    税务局发出利得税表→公司收到利得税表后，聘请香港审计师进行审计→审计完成后，向税务局提出申请豁免离岸所得税，并提交审计报告→若税务局对审计报告存有疑问，会下发信件要求解释→公司收到税务局的信件后，必须在一定期限内(一般为一个月)回复→若税务局同意公司的经营属于离岸操作，将发出豁免同意书。

一般在税务局发出豁免同意书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决定权，且税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。

5、所需时间

九个月至两年不等，视乎公司运作之模式及提交之文件是否有足够理据支持有关申请。

 一般周年审计及报税

绝大部份在香港注册及经营的公司都会进行周年审计及报税。此方式可以把所有可预见之问题减至最少，但由于需要缴纳香港利得税，建议向香港执业会计师咨询，进行合理及合法的税务策划，以减少应付利得税。

1、适用情况：

所有香港有限公司。

2、优点：

（a）符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定；

（b）所获得之审计报告，可以作不同的用途（包括银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明）；

（c）香港税率比大部份发达国家较低，为16.5%；

（d）避免将来被税务局查账时产生不必要麻烦。

3、缺点：

（a）须缴纳香港利得税。

（b）公司需要支付审计成本。

4、程序

 税务局发出利得税表→公司收到利得税表后，聘请香港审计师进行审计→审计完成后，向税务局提交审计报告→若公司盈利，税务局会下发缴税通知信→公司收到信件后，在限期内缴纳香港利得税。

5、所需时间：

视乎企业的规模，行业而定。

综上所述，香港有限公司在选择税务申报方式时，一定要结合公司的实际情况来选择，以免产生不必要的法律责任。

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