新加坡注册基金有哪些优惠政策-ESG跨境

如何搭建新加坡基金架构

随着新加坡的金融产业基本设施越来越完美，加上政府出台的税收优惠政策，越来越多的投资者向新加坡靠拢，在新加坡投资发展，注册公司、设立基金。在新加坡注册公司比拟简略，预备好资料委托代理全权负责交付费用即可注册新加坡公司，那么在新加坡怎么设立基金呢?该如何搭建新加坡基金架构?在新加坡常见的基金架构有哪些类型呢?

1、有限合伙企业作为基金主体(GP/LP)

基金不注册为一间“公司”，而是作为“有限合伙企业”，以合约来束缚出资人和管理人的关系。因此投资人作为有限合伙人(LP)，而普通合伙人(GP)负责该公司的日常运营。其中普通合伙人承担无穷义务，而有限合伙人则只承担其各自资本许诺的规模。

此类架构是目前大部分封锁式基金采用的情势。关于税务，有限合伙企业本身无需纳公司所得税，但是LP获得的所有收入须要单独纳税。

2、单独公司作为基金主体

此架构设立股份有限公司作为基金主体。该公司作为独立法人实体，因此能够以其名义收购资产。

在此架构中，投资人作为公司股东，基金管理公司由该股份有限公司指派。

3、伞型架构-VCC

伞型架构中最有代表性的则是开曼独立投资组合公司(SPC)——目前更流行的一种组织架构。在此架构中，SPC是一个独立的法人，可创立一个或多个独立投资组合，每个投资组合的资产和负债与其他投资组合的资产和负债，以及SPC的一般资产和负债都是各自独立。某一个投资组合的有关资产，只供该投资组合的股东和债权人连用，且不得用于偿还其他投资组合的负债。

申请CMS金融牌照

在新加坡从事资管，除了个别被同意豁免之外，所有的公司都是须要申请资本市场服务(CMS)资管业务的牌照 。

1、成立一间新加坡股份私人有限公司。

2、牌照申请，依据自身的业务类型选择申请不同等级/类型的资管牌照:

(1)持牌基金管理公司(LFMC)，其中又包含：

a.针对零售投资人的LFMC;

b.针对及格投资人的A/I LFMC。

(2)注册基金管理公司(RFMC)。

(3)风险投资基金管理机制(VCFM)

为了简化风险投资基金管理牌照申请流程，MAS近年针对风险投资资管公司宣告了单独的监管制度。和LFMC与RFMC相比，VCFM持牌人不受资本请求和商业行动的束缚，MAS也不请求董事和代表拥有至少五年相干的基金管理经验。但是，要获得新VCFM牌照的资历，必需符合以下条件：

a.至少80%的许诺资本须要投资到注册时光不超过10年的非上市企业发行的产品;

b.不满足a) 条件的产品投资比例不超过20%;

c.不得连续发行，且不可赎回;

d.仅供给给及格投资人或机构投资者。

设立新加坡基金税收优惠

新加坡针对基金的免税筹划重要包含：离岸基金免税筹划、新加坡境内基金免税筹划和特级基金免税筹划。

1、离岸基金免税筹划

该免税筹划的实用须要满足以下两个条件：

(1)基金情势须为公司制;及

(2)不能是新加坡税务居民。

该类型的免税待遇对基金范围、基金支出和投资者策略没有请求，且无需经新加坡金融管理局同意，只要自行断定符合请求的，就无需进行纳税申报。

2、新加坡境内基金免税筹划

该等免税待遇没有基金范围限制，但须要满足以下五个条件：

(1)基金情势须为公司制;

(2)基金必需是新加坡税务居民，即基金在新加坡成立且基金行政管理产生在新加坡境内;

(3)基金的行政管理人必需是新加坡境内的行政管理人;

(4)每年在新加坡境内产生的商业支出至少为20万新币;及

(5)须要MAS的同意。

3、特级基金免税筹划

该免税待遇实用于所有基金情势，包含公司、信托和合伙企业，且包含基金的共同投资实体、非公司型特别目标公司(SPV)及两层以上的SPV，且不请求是新加坡居民。但该免税筹划的实用须要满足以下四个条件：

(1)基金范围不低于5,000万新币;

(2)每年在新加坡境内产生的商业支出至少为20万新币;

(3)须要MAS的同意;及

(4)如果基金是在新加坡境内成立的基金，则基金的行政管理人必需是新加坡境内的行政管理人。

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