VAT税务体系框架解析|晓生专题：欧洲税务正规化-ESG跨境

VAT（value added tax）即增值税。就是商品或者服务增值部分而征收的间接税。VAT是大部分欧盟国度税收重要起源，部分国度甚至高达50%的税收来自于VAT。

VAT税款是欧洲国度保证高福利的必要条件。VAT属于间接税种，那就意味着不是国度直接向花费者收取，而是国度赋予符合增值税请求的企业强迫从花费者端征收，并最终把增值部分的税款返还给国度。

这样就不难懂得，为什么英国VAT申报叫做VAT RETURN？是企业把钱退还给国度，而不是国度把钱退还给企业。

有些企业在这方面懂得有必定的偏差，在注册了VAT税号后认为英国政府须要给企业退税。

我们懂得了VAT的概念之后，须要依据企业的商业模式来判定企业是否符合注册VAT的请求。在此我们依据目前跨境电商比拟常见的商业模式来做剖析。

1. 英国本土企业以85K一年出售额为门槛。低于85K则不须要注册VAT。任何时光高出85K都必需注册VAT。(这个85K出售限额只实用于英国本土公司优惠政策)。

2. 海外公司通过电商平台出售到欧盟国度的货物，通过物流方法来判定是否须要注册VAT。

如果货物从中国通过专线小包或邮政直发到欧洲，卖家不须要注册VAT。VAT税款将由欧洲买家（收货人）承担。但卖家必需保存对应的物流凭证及匹配的申报价值以备税局核查，不然税务局有权利默认交易在英国本土发生，而让企业补缴对应税款。

如果货物存储在英国境内的海外仓或FBA仓库，卖家则必需注册英国VAT。

如果货物是卖给了英国本土C端客户或者B端客户,那么卖家必需在英国当地注册VAT税号，并向客户收取VAT。

如果卖家还把货物卖给了英国以外的其他欧盟国度的C端客户，那么卖家除了注册英国VAT外,是否须要注册其他欧盟国度的VAT，则由每一个欧盟国度的远程出售额度决议。

例子：

亚马逊泛欧筹划（EFN），一个FBA仓配送欧洲五国的商业模式，前期是否须要注册VAT，同样由远程出售的额度决议。

如果卖家把货物卖给英国以外的其他欧盟国度的B端客户，如果欧盟国度B端客户依据税务局请求供给公司VAT及相干信息,那么卖家可以不收取VAT，但卖家除了做VAT申报外，还须要做欧盟内部货物流转申报EC sale list。

例子：

比拟常见就是亚马逊给企业开出的发票为什么不含增值税。

如果卖家的货物存储在欧盟其他国度的仓库然后配送到英国，卖家则必需注册货物存储地所属国的VAT。

是否须要注册英国VAT依据远距离出售来判定。英国远程出售额度为70K每一年，即当出售额低于这个数，则不须要注册英国VAT。卖家可在货物存储国度进行VAT申报。

如果超过远程出售额，则必需在英国注册VAT并申报。

同理如果货物储存在英国仓库配送到欧洲其他国度，除了必需注册英国VAT外，同时须要依据每一个国度的远程出售额度来决议，是否须要注册欧洲其他国度的VAT。

以下为欧盟五国远程出售限额：

全部欧洲的VAT税务系统都是基于一样的原理，当然有些细节或者额度会依据不同国度而有差别，但不影响我们通过火析英国VAT作为切入点，来更好懂得欧洲VAT根本框架。

既然我们懂得了是否须要注册VAT,那么在下一期我们将要推出如何注册VAT，以及企业目前在注册VAT时遇到的各种“坑”。

我们还会重点解刨VAT申报原理.愿望能到达企业依据自身出售额预估须要缴纳的VAT税款，以便更好的做产品定价。

企业进入欧洲市场后期还有很多更加严格的艰苦期待着我们去面对，注册VAT只是我们进入这个市场的一个最根本的通行证。

针对很多伙伴们经常问到的以下几个热门问题，我们在这里做一简略答复。

问：我们企业是通过专线小包模式，从中国直发到欧洲这种情形须要注册欧洲vat吗？

答：如果企业的商品都是从中国直发到欧洲,那么这一部分的出售额是不须要缴纳vat，但企业必需保存对应物流凭证，申报单证并保证申报价值跟出售价值一致。

问：我们开通了泛欧筹划，我们须要注册哪些国度vat？

答：只要开通了泛欧筹划由亚马逊内部主动调仓，企业的货物只要储存在了欧洲任何一国度FBA仓，那么就必需注册该国VAT.同时除了须要做该国的税务申报还须要做欧盟内部货物流通申报，并须要向亚马逊供给调仓物流记载。

问：如果我们选用的是亚马逊欧洲物流筹划，即一个主FBA仓配送到各个欧洲国度，那么须要注册哪些国度的VAT？

答：存储货物所在国必需注册VAT,依据欧洲各国远距离出售额断定是否须要注册其它国度的VAT。远程出售额度如德国10万欧元一年，英国7万英镑一年，西班牙意大利法国为3.5万欧元一年。

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