7月生效欧盟VAT有什么变化-ESG跨境

1：新规将影响所有电商卖家

事实上，计划出台后，重要针对的卖家有：

(1)向欧盟的花费者出售货物和服务;

(2)参与(间接参与)货物的运输。

2：OSS计划是强迫性的

VAT筹划包含了三个一站式服务(OSS)筹划：联盟筹划、非联盟筹划和进口(IOSS)筹划。联盟筹划和非联盟筹划许可卖家只在一个欧盟国度注册，也能申报其他欧盟国度的应缴增值税;而进口筹划许可卖家进口货物免征增值税：卖方在出售时收撤消费者所在国的增值税，而不是在货物进入欧盟境内时支付进口增值税。

对卖家而言，以上三种计划都是可选的。虽然它们旨在简化合规性，但卖家其实也有充足的理由不应用它们。且由于卖家不能在OSS报表中扣除进项增值税，在其他国度发生其他大批相干费用的卖家可能更爱好当地注册而不是采取OSS筹划。

3：联盟筹划只针对欧盟卖家

卖家常有的一个误区是，欧盟卖家和企业可以应用联盟筹划，而非联盟筹划则是为非欧盟卖家及企业设计的。

就服务供给而言确切如此，非欧盟企业应用非联盟筹划，而在欧盟成立的卖家则登记应用联盟筹划。但如果非欧盟企业在欧盟内部进行货物的远程出售(即从一个欧盟国度到另一个国度的货物出售)，也可以在联盟筹划中注册。且这种出售情形不包含在专门实用于服务的非欧盟筹划中。由于每个筹划针对的都是不同的服务供给，非欧盟企业最终可能须要三个筹划都注册：欧盟筹划实用于位于欧盟的货物供给，非欧盟筹划实用于服务供给，而进口筹划实用于从第三国进口的货物出售。

4：OSS仅实用于10,000欧元以上出售额（的卖家）

一般情形下，当欧盟卖家向其他欧盟国度的花费者出售实物商品或数字服务时，是必需收撤消费者所在国增值税的。为了避免在其花费者所在的国度进行增值税登记，卖方可以选择应用联盟筹划。

对于向其他欧盟国度的花费者出售数字产品和远程出售商品不超过10,000欧元(约合12,100美元)的欧盟企业，有一项简化办法，即这些卖家不必收取其花费者所在国的增值税，但可以实用其当地的增值税。符合下列条件的卖家可以采取该计划：

·店铺只存在于一个欧盟成员国

·供给货物仅来自于店铺所在国

·其向其他欧盟国度的花费者出售商品和数字服务的收入(而不是其总出售额)不超过10,000欧元。注意，该门槛不单独盘算商品和数字服务的供给，但所有这些供给的总和必需不超过10,000欧元才实用。

当然，卖家也可以不采用以上做法，且收撤消费者所在国的增值税，直接在花费者所在国注册或加入OSS联盟筹划，在此情形下，相干店铺将在两个日历年内受到这一决议的捆绑束缚。

5： 非欧盟企业不须要税务代表

向欧盟花费者出售数字服务的非欧盟卖家及企业可以直接向其选择的欧盟成员国的税务机关登记加入非欧盟筹划，不须要一个税务代表。但欧盟成员国可能会请求想要注册联盟筹划的非欧盟卖家及企业指定一名税务代表。想应用进口筹划的非欧盟卖家及企业必需为此指定一个中介机构。中介人须要是一家位于欧盟的企业，其有义务以被代表人的名义并代表进口筹划中规定的增值税汇出并实行增值税责任。

对于在与欧盟签署了增值税追缴互助协定的国度(挪威、英国)设立的非欧盟卖家，如果他们从该国发送货物，则可免除指定中介的责任。然而，一旦这样的卖家开端从其他第三国运送货物，其也必需指定一个中间人来加入进口筹划。

6：OSS笼罩规模包含了向欧盟花费者出售的所有商品

OSS联盟筹划只实用于从一个欧盟国度运往另一个国度的货物出售。这意味着，如果卖家将货物发送给其国度的花费者，卖家必需在其国内增值税申报中进行申报。例如，一个比利时零售商从其比利时仓库向比利时和荷兰花费者出售货物，可以对运往荷兰的货物应用OSS联盟筹划。然而，其在比利时当地的出售必需在比利时的增值税申报中进行申报。

7：OSS不包含英国市场的出售

虽然英国不再是欧盟的一部分，但欧盟的增值税规矩仍实用于欧盟和北爱尔兰之间的货物出售。北爱尔兰实施双重增值税制度：它在出售货物时遵守欧盟的增值税规矩，但在出售服务时被视为非欧盟国度。这意味着，向北爱尔兰的花费者出售货物(但不是服务)可以通过OSS联盟筹划进行申报。在北爱尔兰注册成立的卖家公司如果从北爱尔兰向欧盟花费者出售和运送货物，可以注册OSS联盟筹划。如果他们要从英国其他地域向欧盟运送货物，可以分离注册非联盟筹划或进口筹划。

8：IOSS实用于150欧元以下的货物

IOSS实用于内在价值不超过150欧元的托运进口货物的出售。因此，托运货物的价值而不是货物的价值必需低于150欧元。

这里的“托运货物”指的是货物打包在一起，由卖方发给某一花费者。同一花费者的多个订单一起包装和运输时，它们就构成了一次“托运”。如果花费者以80欧元的价钱购置了一件商品，由于托运价值低于150欧元，卖方可以实用进口筹划。但是，如果客户订购了两份该商品由于托运价值为160欧元，则不能再应用该计划。

9：欧盟增值税号可实用于所有特别筹划

每个计划都请求应用不同的辨认号码。对于联盟筹划，卖方的身份与它用于所有其他欧盟内部交易的增值税号码雷同。如果一个非欧盟企业注册了联盟筹划，被注册的欧盟成员国将为其分配一个增值税号码。对于非欧盟筹划，非欧盟企业将被分配一个格局为EUxxxyyyyyz的特别号码。这个号码只能用于申报属于非欧盟筹划的供货。同样，选择应用进口筹划的企业将被分配一个格局为IMxxxyyyz的IOSS增值税辨认号码。

10： 税务发票在电子商务出售中是强迫性的

尽管在电商交易中通常会开具发票，但对于任何特别筹划所涵盖的出售，(卖家)没有法律责任开具发票。如果卖方选择开具发票，则实用其注册所在的欧盟国度的规矩。但如果卖方进行的是欧盟内部的货物远程出售，但不应用联盟筹划，卖家就有责任依照花费者所在国度的相干规矩开具对应发票。

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