进口/销售VAT增值税计算公式-ESG跨境

对于跨境卖家，VAT的主要性大家都再清晰不过了。新年伊始，这里还是要和大家再念叨下，究竟这种事怎么强调都不为过。

什么是VAT?

Very annoying tax? 开玩笑。当然是Value Added Tax增值税的简称，它是在欧盟境内普遍存在的，针对商品或服务在流通环节增收的一种花费税。

在英国，如果商家向英国及欧洲出售货物或者供给服务，或将货物从境外进口到英国及欧洲境内，就须要斟酌增值税(VAT)。

商家须要向英国税务海关总署(HMRC)注册增值税号(VAT号)，按请求进行季度申报，并且缴纳税金。

什么是VAT?

具体的盘算是分成进口和出售两部分的。

1.进口部分：

进口税 = 进口增值税 + 进口关税

进口增值税 = (申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% (这是商家可以退回)

进口关税 = 申报货值 X 产品税率

2.出售部分：

这里都用英国尺度税率(Standard Rate)为例哦~

出售增值税 = 定价 (税前价钱) X 20%

市场出售价钱(含税)

= 定价(税前价钱) + 出售增值税

= 定价(税前价钱) +定价 (税前价钱) X 20%

= 定价(税前价钱) X 1.2

换句话说，

出售增值税

=市场出售价钱 / 1.2 X 20%

= 市场出售价钱 / 6 (上缴的VAT，实为市场售价的1/6)

举例：

某款鞋子发到英国，数目200双，申报价值 20英镑/双。那么，这批鞋子的总的申报货值为4000英镑，头程运费共500英镑，鞋子税率10%。在eBay的最终出售价钱(含税)为100英镑/双。那么，商家当季实际须要缴纳多少VAT(增值税)?

1)进口VAT盘算：

关税=申报货值 X 商品税率

=4000*10%

=400英镑

进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%

=(4000+500+400)X 20%

=980英镑

2)出售VAT盘算：

假如这批鞋子在当季线上出售，最终出售价钱为100英镑/双，实际出售可能会涌现以下几个情形：

A. 鞋子出售数目为0。即出售额为0，出售增值税为0，卖家可向英国税务海关总署申请退税(进口增值税)980英镑。

B. 鞋子200双全体售出。即出售额为20，000英镑，出售增值税为 20，000/6=3333.3英镑，应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑

C. 鞋子只售出了一部分，比如一半，即100双，那么出售额为10,000英镑，出售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT(增值税)为1666.6-980=686.6英镑。

D. 如果鞋子只售出50双，此时的出售增值税为50*100/6=833.3，此时，出售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，英国税务海关总署会向你退回146.7英镑。

此外， 英国又有新法案出台了！

英国政府宣告将从2018年4月1号起开端实行仓储服务商尽职调查计划(Fulfilment House Due Diligence Scheme)。

该法案实用于为欧盟以外的企业从欧盟以外进口货物并在英国供给存储服务的英国服务供给商(也就是说，向海外卖家供给仓储服务的海外仓，都实用于这个法案哦)该法案请求符合条件的仓储服务商向英国税务海关总署登记注册，对其海外客户进行严厉的尽职调查(例如，客户是否有有效的英国增值税(VAT)号); 如果发明可能不合规的海外客户，则必需和这些客户停滞合作，并且将相干信息告诉英国税务海关总署。

● 在2018/4/1之前已开展上述业务的服务商必需在 2018/6/30之前向英国税务海关总署注册。

● 在2018/4/1当天或之后开展上述业务的服务商必需在2018/9/30之前向英国税务海关总署登记注册。

卖家须要注意了! 在该法规履行后， 不合规的仓储服务商将无法再供海外仓服务了。 几点非常成熟的小建议给卖家：

小建议

● 寻找合规的已登记注册的仓储服务供给商 (英国税务海关总署会颁布登记名单)。

● 向仓储服务商供给所需信息，例如：合规的英国增值税(VAT)号码，以及货物信息等。

● 确保依照相干法规及时申报和缴纳增值税(VAT)。

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