VAT疑难问题大全-ESG跨境

一、 关于注册

Q1: 在英国做生意是否须要注册VAT ？

A1: 欧盟成员国卖家，只要年出售额超过8.1W(14/15财年);非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比拟贴切的案例就是应用欧盟仓储的中国卖家);

只要你符合以上任意一个条件，就必需注册VAT并按规定申报和缴纳出售税。

Q2: 什么情形下须要注册VAT 账号？

A1: 当所出售的商品在欧洲国度建有仓储中心时(比如自建海外仓、Amazon海外仓、第三方海外仓)须要在该国注册及申报VAT账号。包含之前Amazon的KYC，都是一个道理，跨境平台是不可能违反海外国度的法律请求的。

注：注册vat的利益就是可以享受退税，可以进行欧洲远程出售，可以应对税务局及电商平台审核等等。

Q3: 卖家以什么身份注册英国VAT?

A3: (1)个体户，独资经营人 sole proprietor)

(2)合伙人经营 partnership)

(3)公司经营 corporate body)

(4)协会或俱乐部 club or association)

注： 英国VAT申请可以以个人或公司信息申请，即可为个人的英国税号或公司的英国税号。对于公司的持股情势并没有具体请求，对应须要的是该公司的资质文件。

Q4: 注册完英国VAT, 是否拥有在英国银行账户?

A4 ： 英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;英国银行账号需以英国公司身份能力开通，与税号并不相干.

二、关于缴税

Q1: 什么时候要开端缴纳VAT?

A1: 在2012年12月1日之前，货物所在地在英国的海外商家持续12个月内的出售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD)，不须要注册VAT，在此金额内的所有出售都不用缴纳售后税。

超越此金额的海外商家必需要在超越之时立即注册VAT，并在VAT号注册胜利当天依法交税。

Q2: 申请完英国VAT ，在按季度缴纳VAT 时，英国事否有个人所得税，或者公司税？

A2: 若以英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不发生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。

Q3: 如何缴纳VAT 增值税？

A3: 有两种门路申请退税(进口税)和缴税(出售税)

a、是应用英国税务部门的官方在线操作体系自行申报

b、是指定正规会计师代为操作。

三、关于税号

Q1: 欧盟只有一个国度的税号，可以在其他国度通用吗？

A1: 欧盟只要有一个国度其他国度都可以通用的是EORI号码，只要同一个公司持有一个EORI号码及不同国度的VAT，即可在欧盟不同国度同步应用。

VAT并没有通用的说法，每国度的税务都是独立的，税率和税务责任都有所不同。例如，英国税率20%，德国19%，英国每季度申报，德国每月申报。

Q2: 如果公司名称更改，还可以持续应用以前注册的VAT 税号吗？

A2: (1)若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可持续应用该VAT号码，你只须要供给新的公司名称及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可。

(2)若是重新注册了公司，公司证书代码已转变，则须要注册新的VAT号码。

四、关于申报

Q1: 如果拥有VAT 账号，未进行VAT 申报会怎样？

A1: 首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反响速度，严重会查封企业库存，追究法律义务。

Q2: 什么是VAT 的季度申报？

A2: 每个VAT税号每3个月须要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和出售情形的申报。

结算该季度在该VAT下的所有进口税(IMPORT VAT)和出售税(SALES VAT)。

注： 季度申报VAT=出售税-进口税，出售税大于进口税则缴纳额外的出售税，反之则退返超越的进口税。

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