英国VAT（附加税、增值税）详解-ESG跨境

什么是VAT增值税?

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加税，欧盟的一种税制，这是欧盟国度广泛应用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税，即购物时要另加税，是依据商品的价钱而征收的(相似于国内的增值税)。

如定价是 inc vat，即已含税，excl vat是未包税，Zero vat是税率为0。各国税率不雷同，如意大利是 22% 税率(2013年10月开端实施)(英国事17.5%，2011年1月4日调高至20%)，即要多给20% 款项，阿根廷为21%(部分商品实施50%减免，即为10.5%)。

当货物进入英国(按欧盟法例)，货物缴纳进口税;当货物出售后，商家可以退回进口增值税，再按出售额交相应的出售税。

缴税条件是?

VAT它实用于在英国境内发生的进口，商业交易及服务行动。同样实用于那些应用海外仓储的卖家们(比如AMAZON,eBay卖家)，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

货物在出售时已经在英国当地，货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 。即：应用英国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。

VAT增值税的税率是多少?

VAT增值税有三种税率：

20% 的尺度税率(实用于绝大多数商品和服务)

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

0% 的税率(实用于极个别情形)

2012年英国进口税起征点：15英镑

下面我们剖析下进口税和出售税的各自算法。

进口税 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。进口税：包含关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。

它们的盘算方法如下：

IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20%(这是商家可以退回)

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

出售税VAT= 市场出售价钱 / 6(上缴的VAT，实为市场售价的1/6)

VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，

绝大多类产品按尺度VAT税率20%计。盘算方法如下：

市场出售价钱(含税)= 定价(税前价钱) X 1.2;

定价=货物到岸价(原产地购置价钱+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 出售费用 + 利润

出售税VAT =(原产地购置价钱+头程运费+关税+ 清关杂费 + 出售费用 + 利润)X 20%

在EBAY等平台上税后出售价钱就是货物最后卖出的价钱; 清关杂费每票货25镑左右，不同运输商价钱稍有不同;出售费用指EBAY、PAYPAL的所有费用和邮资;利润是商家期望的盈利。

我应该缴纳VAT增值税吗?如何懂得物品所在地?

货物在出售时已经在英国当地(goodslocated in the UK when supplied)，货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即：应用英国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。

物品所在地是指出售时货物寄存的实际地理地位，如寄存在英国，则要缴纳VAT。然而海外商家货物所在地如在中国(或欧盟之外)，只是在欧洲刊登，这不属于VAT增值税缴纳的领域。即货物所在地在中国，以邮政小包、专线等情势进入英国，此类出售不须要缴纳VAT (No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK)。具体何时须要缴纳VAT请参阅第5点解释。

供给准确的物品所在地是有EBAY的根本请求之一，它能赞助您减少买家投诉并且让你避免因为毛病填写所在地而承担税务义务。关于货物所在地是否在英国的查证，当前英国税务及海关总署最为常用的办法是直接购置商品，按包裹上的邮戳或相干配送证明辩认发货地址。

物品所在地在英国有得有失，利益是做为本地卖家能极大的进步产品曝光度、增进销量并合理晋升卖价，弊病就是从2012年12月1号开端要被征收VAT。

如何缴纳VAT增值税?EBAY或者AMAZON如何与政府部门配合?

中国商家/个人申请VAT，可以追求第三方代理机构申请注册。VAT号注册后，有两种门路申请退税(进口税)和缴税(出售税)：一是应用英国税务部门的官方在线操作体系自行申报，二是指定正规会计师代为操作。

在EBAY或者AMAZON上的中国卖家，只要应用海外仓储，都应申请VAT。EBAY和AMAZON官方可能不会针对税务给各位卖家详细的说明，我信任他们必定会完整配合欧洲当地国的税务和海关总署。针对没有提交VAT的卖家们，会直接采用各种强迫办法(出售被调查、产品下架、账号审核、账号冻结等)

我没有应用英国仓储服务，但是我在应用其他国度的仓储服务，我应当怎么做?

因为英国VAT法律是按照欧盟法例制订，只要货物所在地在欧盟国度中，就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国，商家不须要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

备注：中国卖家如果做欧洲的FBA或者海外仓，就须要申请VAT

什么时候要开端缴纳VAT?我是否应该补缴在VAT注册之前应该缴纳的VAT增值税?

在2012年12月1日之前，货物所在地在英国的海外商家持续12个月内的出售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VATTHRESHOLD)，不须要注册VAT，在此金额内的所有出售都不用缴纳售后税。超越此金额的海外商家必需要在超越之时立即注册VAT，并在VAT号注册胜利当天依法交税。分水岭就在12月1号，此日期开端，无论出售金额多少，出售时货物所在地在英国的海外商家必需立即注册VAT，并上缴售后税。

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