关于欧洲VAT的误区-ESG跨境

VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ，附加税，欧盟的一种税制，即购物时要另加税，是依据商品的价钱而征收的。如定价是 inc vat，即已含税， excl vat 是未包税，Zero vat 是税率为0。各国税率不雷同，如意大利是 22% 税率(2013年10月开端实施)，(英国事17.5%，2011年1月4日调高至20%)，即要多给20% 款项，阿根廷为21%(部分商品实施50%减免，即为10.5%)。

众所周知，跨境电商平台对VAT的监视力度越来越大，前段时光eBay还表现将移除没有VAT号的listing。毕竟VAT是什么?中国VAT和欧盟VAT的差别有哪些?

1、VAT是什么?

• 增值税(VAT)是以商品与服务在流转进程中发生的增值额作为计税根据而征收的一种流转税。

• 被视为在欧盟内的所有交易都须要斟酌增值税的影响

• 尺度税率为15%到27%

• 欧盟供给统一框架，但各个国度单独征收

例如

2、中国VAT和欧盟VAT的差别

中国VAT欧盟VAT

注册只有中国企业欧盟外的企业也可以注册(可能须要当地代理)

VAT 税率多种VAT税率各个国度有自己的VAT税率(15%-27%尺度税率)

发票金税体系发票(依据)卖家会计体系开发票

VAT留抵税额期末留抵税额用作下一期抵扣期末留抵扣税额可以申请退款，不须要验证发票

征收规模

1、对于增值税小范围纳税人来说，增值税的征收率为3%。而营业税的税率则要依据税目来肯定了，从3%-20%不等。

2、营业税的税率是5%。增值税是购入货物或销售货物时发生的。增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所税：交增值税时不交营业税，交营业税时不交增值税。

3、征收规模不同：凡是出售不动产，供给劳务 ( 不包含加工修理修配 )，转让无形资产的交营业税。凡是出售动产，供给加工修理修配劳务的交纳增值税。

4、计税根据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在盘算增值税时应该先将含税收入换算成不含税收入，即盘算增值税的收入应该为不含税的收入。

5、而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

误区 1

欧盟的增值税可以和中国一样以现金情势退还

更正 1

中国的增值税退税其实是贸易补助的一种，往往被欧美等存在贸易逆差的国度是为不平等的贸易行动。在中国，增值税退税往往是政府把相干增值税税款以现金情势退还给出口企业。但是在英国和欧盟，增值税退税却指的是你须要向相干国度税务局缴纳多收的税款。

误区 2

我在亚马逊的出售额就是我的出售收入

更正 2

接着上面的话题，为什么说英国和欧盟的增值税退税指的是向当地政府缴纳多收的税款，我们用一个案例说明：

■ FBA入仓前海关预缴的VAT：如果一个蓝牙耳机从中国运往英国FBA仓库，在英国海关的申报价值是10英镑，那么这时你须要向海关预缴增值税(VAT)，一般是：10英镑 x 20% = 2英镑，这里是你预缴的增值税;

■ 产品售出后你须要为政府代收的VAT：当你在英国亚马逊说出耳机时，你的出售价钱是20英镑，那么这时政府会以为20英镑中间已经包括了20%的VAT，也就是：20英镑 x 20% = 4英镑，这里政府以为是你从客户那里赞助政府收取的增值税;

■ 你须要向政府支付的VAT退税：4英镑 - 2英镑 = 2英镑

所以，大家要记住的是，依据英国和欧盟的法律，所有给客户供给的零售产品价钱是默认的VAT含税价，所以你的亚马逊出售额其实并不是你的出售收入，而包含了须要向政府交纳的VAT差额!

误区 3

下降申报价值能够下降纳税成本

更正 3

下降申报价值是所有中国供货商最常用的报税方法，依据以上案例我们应当知道这是得不偿失的。因为如果你把10英镑的蓝牙耳机申报为5英镑，看上去你进入FBA仓库前支付的金额只有：5英镑 x 20% = 1英镑，但是你在亚马逊上的出售价钱还是20英镑，这时英国和欧盟税务局会以为你须要向政府支取的VAT退税金额是：20英镑 x 20% - 5英镑 x 20% = 4英镑 - 1英镑 = 3英镑，所以你的税务成本更高了!

误区 4

英国和欧盟的关税可以抵扣VAT

更正 4

这样懂得的卖家必定是把增值税VAT和企业所得税弄混杂了，因为企业所得税是除开所有成本之后盘算的，而很不幸的是VAT的盘算方法恰恰相反，其盘算基准是：产品申报价值、运费、关税之和!

误区 5

亚马逊欧洲站我只须要注册1个国度的VAT号码就可以

更正 5

这是片面的懂得，准确的懂得是：你的产品应用了哪些国度的FBA仓库，你就须要在哪些注册VAT号码。换句话说，如果你开通了欧洲站的泛欧筹划(大部分卖家都开通了)你就须要在亚马逊欧洲5国中的每一个国度注册增值税号码(注意：波兰和捷克仓库已经开通，所以下一步也须要在这些国度注册)!

误区 6

我还有机遇不注册VAT号码

更正 6

如果你是通过自发货在亚马逊欧洲站出售产品，你可以不用注册VAT，但是你会经常收到买家退货和投诉而迅速下降，因为从海外发货时，应当是买家来向海关缴纳增值税和关税(如果有)。

误区 7

在出售额达到欧盟VAT的强迫注册门槛前，我们不须要注册VAT

更正 7

依照英国和欧盟的VAT法规，你在欧盟的出售额到达10万欧元(约70万人民币)，或者在英国到达7万英镑(约49万人民币左右)之前可以不用强迫注册VAT，但是这条政策在亚马逊上已经无效了，因为现在所有通过FBA发货的卖家都必需要首先供给自己的VAT号码。

误区 8

节俭VAT更好的办法是应用英国的固定税率(线上零售：7.5%)

更正 8

英国7.5%固定VAT税率筹划对于中国卖家而言的确是一个不错的计划，但是大家必需要注意以下几点：

(1)这个筹划只实用英国市场;

(2)这个筹划只针对于年出售额“预计”在15万英镑(约105万人民币)的最新注册VAT的卖家;

(3)从参加该筹划开端盘算，每年实际出售额在23万英镑以下(月160万人民币)

(4)当你不符合以上请求时，你必需依照正常VAT税率(20%)向政府缴纳税款。

误区 9

英国和欧盟的报税关系是一样的

更正 9

从税务法规上而言，英国和欧盟，以及欧盟内部各个国度之间的跨界出售称为Distance Sales(远程出售)，在这个时候大家须要特殊注意的是：欧盟很大水平上是处于“各自为政”的状况，这些差别在于：

■ 欧盟各国的VAT无法统一注册

■ 欧盟各国的税率不同

■ 欧盟各国的报税方法不同(月报、季报、年报)

误区 10

缴税之后我的利润就没有了

更正 10

在过去数年中，全球电商平台根本都是0税率，但是这种情形似乎很快就会过去，因为在欧盟大力查税的背景下、美国、日本、甚至中国都在开端对线上零售征税，在统一的尺度下信任投机取巧必定冒着伟大的被罚风险。

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