2018年起，海合会六国将同时征收5%的VAT增值税-ESG跨境

从2018年1月1日起，海合会六国将同时征收5%的增值税(VAT，Value Added Tax)。

除了医疗保健、食品、保险、教导、本地交通以及一些金融服务之外，其他所有产品和服务(包含政府和私人)都会被征收增值税;商业物业会被征收增值税，住宅物业免征;出口到海湾合作委员会之外国度或地域的商品，将免征增值税。

须要注意一点，如果一项产品获服务是在2018年1月1日之前交易的，而付款是产生在1月1日之后，也须要征收增值税。

不管有没有预备好，增值税就在那里，准时开端征收。如果您恰好是阿联酋的企业主，那么从现在开端就要着手预备了，有一些预备工作须要提前做好 ：

1、在接下来的几周里，公司必需在政府网站(www.tax.gov.ae)上注册，并获得一个税务登记号码(TRN)。如果在过去12个月(或者未来一个月)，应纳税物品的金额少于AED187,500，则不须要进行增值税登记;如果应纳税物品的金额在AED187,500-375,000之间，则可选择登记，也可以选择不登记。

2、公司必需检讨自己的发票格局，看是不是包含必需包括的项目。比如公司的接洽方法、TRN详细信息、每种产品的增值税税率(5%、0%或豁免)，以及免税和含税的商品总额。

3、必需对账簿进行审查，账簿须要反应征收和抵扣的增值税。文件至少要保留五年。

4、和客户的合同应当尽快更新。合同条款须要明白解释价钱是否包括增值税，如果没有解释，产品或服务的价钱会被以为是已经包括增值税在内。

5、必需增长现金流，以便利支付“供给产品或服务的日期、供给发票的日期、部分或全体收到货款，依照更先产生的日期征收增值税”(海合会各国共同增值税协议第23.1条)

附一：

以下情况实用增值税零税率：

一是当货物和服务出口到海合会以外国度;

二是供给用于客运或货运的空中、海洋和陆地交通工具，或供给与之相干的服务，如维修、改革等;

三是供给空中或海上救济的飞机、船舶;四是乘客或货物运输出境时，在交通工具上花费的货物及服务;

五是生产或进口投资用贵金属;

六是住宅用建筑建成3年内的首次交易，不管是出售还是租赁，局部交易还是整体交易;

七是首次供给专供慈善机构应用的建筑;

八是供给从非住宅转为住宅的建筑;

九是托儿所、幼儿园、初等教导机构及联邦和处所政府拥有或出资的更高层次的教导机构所供给的教导服务及其他相干货物及服务;

十是供给预防性和根本医疗保健服务，及相干货物服务。

附二：

阿联酋财政部关于增值税细则的答疑

1、阿联酋为何实行增值税政策?

阿联酋联邦及各酋长国政府为国民供给多种公共服务，包含建设医院、途径、公立学校、公园、管制废物和警力等。这些公共服务均来自于财政拨款，增值税将用于增长财政收入，实施增值税政策将有助于进步公共服务质量，减少阿联酋政府减少对石油收入的依附。

2、阿联酋为何与海合会其他国度调和推行增值税政策?

阿联酋参加《海湾合作委员会经济协定》和《海湾合作委员会成员国海关联盟》，海湾合作委员会各成员国历来统一制订和推行国度公共政策。

3、增值税何时生效，税率多少?

增值税将于2018年1月1日出台，税率为5%。

4、政府将如何收取增值税

政府将细化企业收入、成本、增值税等各项数据，企业和贸易商向供货商缴纳的增值税，将由企业和贸易商的客户承担，税款差额交至阿联酋政府。

5、增值税是否涵盖所有的产品和服务

作为一般花费税的一种，增值税将实用于大多数商品和服务。

6、实施增值税政策后，生涯成本是否会增长?

实行增值税政策后，生涯成本将略有增长，但生涯成本重要取决于个体生涯和花费方法，如国民的支出重要用于购置普通生涯用品，生涯成本将不会有显著的增长。

7、政府会采用哪些办法以确保商户不应用增值税为借口进步产品价钱?

实施增值税的重要目标是改良阿联酋经济基本，增值税政策实行后，每笔交易单上将明白显示国民所缴纳的增值税额，增值税并不受商户的把持，国民可依据增值税额决议是否购置该产品。

8、是否所有的企业都须要在政府进行增值税登记?

不是所有的企业都须要进行增值税登记，只有符合更低营业额尺度的企业须要登记。通过此举对中小微利企业进行掩护，更低营业额尺度等细则将在增值税政策正式施行后颁布。

9、企业应承担的增值税相应职责是什么?

阿联酋所有企业都须要对财务情形如实备案，符合更低营业额尺度的企业则被列为“增值税注册类企业(VAT-registered Businesses)”，增值税注册类企业通常须要实行以下职责：

- 向顾客收取增值税

- 告诉顾客已代缴该增值税

- 接收政府部门核查财务情形

- 在线填写已收缴增值税额和已代缴增值税额

- 如果已收缴增值税额高于已代缴增值税额，高出部门需交给政府

10、企业上缴增值税前须要做什么预备?

增值税正式实行前将为企业留出18个月时光用于咨询、熟习相干政策，在此期间，企业须要严厉财务管理制度、调剂人力资源构造(例如聘任会计师、税务参谋)等，完成这些程序后即可以开端实行缴纳增值税的责任。

11、政府是否会承担企业调剂缴税体系的消费?

政府会承担普及增值税的各项推广费用，但不承担企业改换缴税后台体系、聘任会计师和税务专家的费用。

12、访阿游客是否须要缴纳增值税?

是。访阿游客须要缴纳增值税，旅游业是阿联酋财政收入的重要起源。但相干机构已将游客承担的增值税降到更低，以减轻游客的花费压力。

13、商务拜访人员是否须要缴纳增值税?

是。商务拜访人员在阿联酋境内时也须要缴纳增值税，全球其他各国都实施该政策，并且比阿联酋即将实施增值税的税率高。

14、未来阿联酋还将实施哪些税种政策?

依据全球其他国度的实践经验，阿联酋也在斟酌研讨其他税种的实施。但可以肯定的是，近期阿联酋不包含个人所得税。

15、实施增值税政策是否会影响阿联酋经济增加?

剖析表明，增值税的实施有助于阿联酋实现财政收入多样化，减轻国度对石油收入依附，从而实现增强公共服务系统的目标，进而将阿联酋打造为成熟的经济体。

16、如何懂得增值税的各项细则?

阿联酋政府将建设增值税网站以及知识讲座，赞助国民及企业普及增值税的相干知识，正式实施后设增值税专线，国民可拨打电话咨询。

17、是否有个人或组织具有增值税豁免权?

增值税是个普遍普及的税种，并不针对任何个人或组织。但不消除阿联酋为实行国际责任而退还某些政府机构已缴的税款。

18、企业拒缴/漏缴增值税将面临的处分?

目前阿联酋政府目前研讨和完美拒缴/漏缴增值税的处分条例。

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