英国VAT增值税标准税率及低税率是多少，英国V-ESG跨境

英国增值税率有哪几种?英国VAT低税率实用于哪些情形?英国VAT出售税又是怎么样盘算的?

英国的增值税率一般分为哪几种？

在英国，增值税有三种税率： 尺度税率(Standard)、统一税率计划(简称低税率)，以及零税率。

英国一般的商品的尺度税率是20%，绝大数中国卖家所出售的商品，都是应用这种税率。

如果卖家满足申请低税率 (FRS)的条件，对于中国电商卖家出售的产品而言，大部分对应FRS税率为7.5%。VAT生效首年内可享受 1%的优惠，次年仍可享受到7.5%的固定税率。

卖家申请Flat Rate Scheme须要具备什么条件？

1.符合注册英国增值税的条件;

2.预计接下来12个月的出售额(税前)低于15万英镑。

一般中国卖家的产品申请了FRS之后，在任一持续12个月的税前出售额不超过15w英镑前提下，能力持续应用低税率。此外12个月的出售额超过23万英镑但预计未来12个月的出售额不会超过191,500英镑的，卖家需向HMRC申请，经同意后，将依然有可能持续应用该计划。反之,则须要前一个季度写信给HMRC申请退出该筹划、调回尺度税率。应用低税率的卖家，首年(VAT生效后的首年)税率为6.5%，第二年是7.5%。

须要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，税率尺度由HMRC核定。

除此以外，卖家应用FRS之后，还必需同时满足以下2个条件能力连续享有7.5%税率:

1.包括VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度;

2.进口货值/当季出售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，进口VAT同样不能抵扣。

英国VAT应用FRS申报存在什么样的风险？

由于应用低税率申报，进口VAT不能抵扣。因此，除非进口申报货值比拟低，否则低税率申报和正常申报实际税费相差不大，并且低税率申报还容易引起HMRC查账，甚至请求补税发生罚金。

低税率和尺度税率应当如何选择？

在选择低税率和尺度税率的时候，卖家首先要评估自己未来12个月的远程出售额度(税前)会不会超过15W，同时还要权衡当季发货量问题。由于应用了低税率的缘故，进口VAT是不能抵扣的;这就意味着，卖家发货量大，但是销量小的话，进口税很有可能远远大于出售税。

按这种情形，如果是应用正常税率申报的话，是可以发生退税的;但假若卖家在这样的出售情形下，选择了低税率，那么不仅不能申请退税，还有可能发生大笔进口税的情形，得不偿失。

英国VAT零税率申报是什么意思？

零税率申报即是卖家在当个季度或者当年没有进行商品出售，可以应用零税率进行税务申报。如果卖家有出售额，但是应用了零税率进行申报，那么一旦被HMRC查获，不但要补缴税费，还要面临巨额罚金。因此有出售收入的卖家必定要依据自身情形如实申报，不要铤而走险进行零申报。

卖家当个季度或者当年没有出售收入是否可以不申报?

无论卖家是否有发生出售收入，都要进行税务申报，如果长期不进行税务申报或者漏申报，有可能会引起HMRC查账，甚至账号冻结。

英国VAT出售税是如何盘算的？

一、先确认哪些出售数据，是要在英国申报的

1、注册了英国VAT，但其他欧盟国度未应用仓库也没有注册VAT号码的，在远程出售额内，VAT在英国申报

2、如未应用德国的仓库，但注册了德国VAT，那么英国发德国的，从德国VAT生效月开端，在德国申报

3、如果有应用德国的仓库，暂时尚未注册德国VAT，那么英国发德国的，不在英国申报。从应用德国仓库开端，必需注册德国VAT，在德国进行申报。

4、如果英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。

以上这三种方法都是须要在英国纳税的。

二、确认盘算税金要以哪份数据为准

亚马逊卖家可以在后台下载到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY这两份数据表，以Amazon VAT Transaction Report为重要根据，SUMMARY作为参考。因为SUMMARY内是没有包括部分英国发其他欧盟的远程出售额在内，以SUMMARY作为根据可能会造成数据的失误。

三、读懂VAT Transaction report

VAT Transaction report部分名词说明:

1、AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL(出售金额)

2、BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE (货币单位)

3、BN列：ARRIVAL_POST_CODE (收货国邮编)

4、BO列：SALE_DEPART_COUNTRY(发货国度)

5、BP列：SALE_ARRIVAL_COUNTRY(收货国度)

四、准确核算英国申报的总出售额

1.筛选英国发英国和欧盟发英国出售额

步骤如下：

(1)勾选报表BO列所有欧盟国度，BP列只勾选GB

(2)AZ列数据求和，计下出售额(注：还要看BA列是否有EUR欧元单位的，如果有，先勾选EUR，AZ列求和，然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。)

2.筛选出英国发欧盟的出售额（除了有应用仓库或有VAT号码的远程出售外）

(1)如果知道应用了哪些国度仓库，就查看BO列发货国，涌现哪些国度就代表有应用对应国度的仓库。

(2)BO列只勾选GB，BP列只勾选所有欧盟国度(注：1.GB除外，因为上一步筛选已盘算过了，2.应用仓库及注册了VAT号的欧盟国度除外，3.已经超远程出售额的除外)

(3)将AZ列求和，计下出售(看BA列是否有EUR欧元单位的，如果有，先勾选EUR，AZ列求和，然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。)

3.将两次筛选得出的出售额相加，就是英国申报的总出售额了。

五、准确选择申报税率

结语

近期欧洲各国严格打击海外偷税漏税的卖家，因此无论是应用低税率还是尺度税率申报，必定要注意依据自身的出售额和发货数目应用合理的税率进行税务申报，尽早合规化经营，避免不必要的风险。

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