欧洲VAT问题详答-ESG跨境

问题1： 什么是VAT？

答复1：VAT全称是VALUE ADDED TAX，这是欧盟国度广泛应用的出售增值税。当货物进入欧洲(按欧盟法例)，货物缴纳进口税;当货物出售后，商家可以退回进口增值税，再按出售额交相应的出售税。

问题2： VAT的盘算方法

答复2：

(1)进口税=进口增值税(I MPORT VAT)+关税(I MPORT DUTY)

进口增值税 I MPORT VAT =(申报货值+头程运费+DUTY)*20%

关税DUTY = 申报货值*产品税率(不同产品，按不同税率盘算)

(2)出售税VAT = (净售价net sales price 的20%)或者(最终售价grass sales price反推的六分之一)，VAT的尺度税率为20%同时也有零税率和低税率，零税率有咖啡、婴幼儿用品等。

问题3： 你是否须要注册增值税税号?

答复3：如果你将商品储存在任何其他欧洲国度/地域，或你在欧洲国度/地域的出售超过了当地远程出售阈值，你可能将须要在这一国度/地域注册增值税。

问题4： 什么是远程出售阈值?

答复4：每个欧洲国度都为从其他欧洲国度跨国将商品出售给本国花费者的公司设置了增值税税号注册远程出售阈值，如果公司在同一日历年的出售超过了该阈值，该公司可能须要在出售国当地注册增值税税号。

欧盟国发货到其他欧盟国，只要不超过远程出售限额，有其中一国的VAT号就可以。欧盟规定远程出售额如下：

1、法国35000欧元

2、西班牙35000欧元

3、意大利35000欧元

4、波兰160000波兰兹罗提

5、捷克11140000捷克克朗

6、德国100000欧元

7、英国70000英镑(欧盟国发往英国的远程出售额)

问题5： 如何接洽欧洲不同国度的税局?

答复5：如果你在增值税注册方面有任何问题，或有任何信息想要咨询，都可以登陆欧洲各个国度税局官网或以发送邮件、拨打电话的方法和欧洲税局官方取得接洽。

以下表格罗列了英国、德国、西班牙、法国、意大利税局的官网，请你自行查询。

税局官网：

UK 英国Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德国Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法国Website：https://www.impots.gouv.fr/portail

IT 意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

问题6： 如何将增值税号添加到卖家平台账户?

答复6：请进入你的卖家后台，选择右上角，持续选择账户信息，你会在界面底部看到税务信息部分，请点击第二个模块VAT/GST注册编号。你即可进入界面。

问题7： 客户收到VAT税号后，须要注意哪些事项？

答复7：

1、收到VAT税号后，须要注意VAT的生效日期，在VAT证书的右上方，VAT号码为英国出售商业发票须要备注的出售税号。

2、在VAT号生效的3-5个工作日，查询EORI 号码是否生效;

3、EORI号码为欧盟进口清关必需要有的清关号码。

问题8： 8.5万是什么？

答复8：这是针对英国当地企业的免征额度，是英国HMRC每年都会调剂的数据(2016年是8.3万英镑，2017年是8.5万英镑)，非英国的海外公司不实用此尺度。

问题9： VAT税号的应用办法和EORI号码有什么分离？

答复9：VAT是卖家在商业发票上显示的税号，盘算方法是净售价(net sales price)的20%，或者是最终售价(gross sales price)反推的六分之一。EORI号是英文Economic Operato Registration and I dentification 的缩写。该号码是进出口品海关用的登记号，只要进出口欧盟就须要申请EORI号清关，进口所缴纳的VAT退税，仅针对有VAT号的商家。VAT和EORI号码的规矩为GB VAT 000的格局。

问题10： 低税率（Flat VAT）和尺度税率（Standard VAT）有什么差别？

答复10：

尺度税率：英国的尺度税率为20%，进口增值税可以抵扣出售税;

低税率：首年税率为6.5%，第二年税率为7.5%;年出售额首年低于15万英镑，次年及以后都低于23万英镑的卖家可以申请低税率7.5%，但是交过的进口VAT不能抵扣。

2017/04/01新增政策， 关于FRS新政，要同时满足2个条件能力享受7.5%的税率：

1、每季度进口货值(C79*5)必需大于或等于250英镑;

2、进口货值与当季出售的比重必需大于或等于2%，不同时满足这两个条件的税率上调为16.5%。

问题11： VAT税号的应用办法和EORI号码有什么分离？

答复11：VAT是卖家在商业发票上显示的税号，盘算方法是净售价(net sales price)的20%，或者是最终售价(gross sales price)反推的六分之一。EORI号是英文Economic Operato Registration and I dentification 的缩写。该号码是进出口品海关用的登记号，只要进出口欧盟就须要申请EORI号清关，进口所缴纳的VAT退税，仅针对有VAT号的商家。VAT和EORI号码的规矩为GB VAT 000的格局。

EORI是欧盟国度内凡是有经济运动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。

问题12： 客户收到VAT税号后，须要注意哪些事项？

答复12：

1、收到VAT税号后，须要注意VAT的生效日期，在VAT证书的右上方，VAT号码为英国出售商业发票须要备注的出售税号。

2、在VAT号生效的3-5个工作日，查询EORI 号码是否生效;

3、EORI号码为欧盟进口清关必需要有的清关号码。

问题13： 英国VAT的报税流程？

答复13：简略介绍一下报税流程：VAT报税季度结尾，是在VAT申请表里自己选择的，一般来说客户的第一个VAT季度是两个月到三个月左右。比如一个客户的第一个期间是从VAT生效日期2018年7月15号开端，到2018年9月31号。税务局在VAT期间停止后给我们一个月零七天的时候预备/提交税表，并且付讫VAT税款。

也就是说客户须要在11月7号之前完成报税，并保证税务局可以在当天之前收到税款。10月13号之前，我们就会邮件通知客户，这个客户的VAT报税到期了，须要跟客户索要VAT相干的材质。要到材质之后我们这边负责预备VAT报告草稿，你们把草稿发给客户，客户看过数据确认赞成提交之后，我们会把税表提交给税务局并把提交的报表和回执发给客户。接下来，客户须要在11月7号之前转账给税务局，因为国际汇款转账经常须要三个工作日甚至更多，所以更好让客户在11月1号之前把税款转出去。

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