英国VAT是什么？如何注册？税率是多少？-ESG跨境

VAT的全称是Value Added Tax，在英国它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英国参加欧洲经济共同体(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，当时的英国执政党是保守党，财政大臣Lord Barber制订了10%的税率，自2011年1月4号开端，英国VAT的尺度税率(Standard Rate)从17.5%增加到了20%。

　　英国VAT税率

　　税率重要分三种

第一种是普通增值税率，实用于大部分商品和服务，税率为 20%;

第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电和天然气等，税率为 5%;

第三种是零税率，实用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率(standard rate)20%。

　　英国VAT税费盘算

需缴纳的VAT=出售税VAT-进口税VAT

出售税VAT=市场价/6 市场价=定价x1.2

进口税VAT=(申报货值 + 头程运费 +关税)x20%(商家可以在季度申报时作为抵扣)

进口关税 = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

　　注册英国VAT流程

1、卖家供给完全的资料;

2、代理机构审核资料并递交申请给税务局;

3、卖家收到 VAT 税号税务局通知文件(2-5 天内);

4、卖家收到纸质版 VAT 证书(三周内);

5、代理机构协助卖家绑定 VAT 账号;

6、代理机构提前通知卖家缴税日期(每季度);

7、卖家供给当季出售数据;

8、代理机构制造季度申报表格给卖家确认;

9、卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC;

10、卖家直接支付当季税款至英国税务局账户;

　　英国 VAT 依照季度申报，一年申报四次。

　　注册英国VAT资料

第一步， 填写我们供给的客户信息表格， 申请表格主要信息填写需注意以下几点

①公司名， 公司地址， 务必与亚马逊后台登记一致;

②VAT 生效时光, 该生效日期可以往前追溯至英国的起始运营日;

③是否申请 FRS(平税率筹划)， 满足平税条件，一般建议参加，支付固定税率，依据行业不同，大多卖家税率为出售额的 7.5%。 第一年参加平税率筹划的可以享受额外 1%的折扣优惠。

④写清平台和主营产品。

第二步， 材质分为必备材质和帮助性材质，帮助性材质选择两种供给即可。

Compulsory documents 必备材质清单：

• 法人代表护照

• 法人代表身份证 或者驾照(如无护照)

• 公司营业执照

• 公司商企登记证(如是香港公司)

• 亚马逊体系 seller 页公司名和地址截图

Optional Documents帮助性材质清单(须供给其中两项)

　　英国VAT转代理需求资料

1. VAT证书

2. 最后一次的报税回执

3. 税务代理授权书

　　申报英国VAT规模

依据欧洲的远程出售法(Distance Selling Regulation)，从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报，如果超过以下临界值，须要申请当地国度的 VAT。

一、货物放在英国 ，出售往德国，法国，西班牙，意大利的可以应用英国VAT申报，德国临界值不能超过10万欧元，法国，西班牙，意大利各不超过3万5欧元。

二、货物放在德国 ，出售往英国，法国，西班牙，意大利的可以应用德国VAT申报，英国临界值不能超过7万英镑，法国，西班牙，意大利各不超过3万5欧元。

　　如何判定我是否须要英国VAT

1、从中国直邮到英国：申报价值低于22欧元不须要缴纳vat，如果申报价值高于22欧元由买家承担相对应的vat。这种情形卖家是不须要注册英国vat.

2、货物如果存储在英国：如FBA或者其它仓库并从事相干商业运动不管是2C还是2B，卖家必需注册法国Vat并依据法国税务局的请求完成相对应的申报。

3、货物如果储存在欧盟其它国度配送给英国的个人或者商业

　　英国VAT退税

针对以英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不发生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在英国当地发生费用，供给相干单据，可作为进项抵扣材质。对于跨境电商卖家，重要的退税还在于抵销进口税。

　　英国VAT退税盘算

卖家进口清关缴纳的进项VAT税金可以对冲当期的销项税;(前提是清关时应用自己的VAT税号清关缴税)

当期缴纳的出售税额由卖家当期实际发生的出售业务决议。

即：须要缴纳的税金=出售项VAT-进口项VAT

举例：

一是FBA入仓前海关预缴纳的VAT。例如，一件商品从中国运达英国FBA仓库，在英国海关申报的价钱是10英镑，这时，卖家须要向海关预缴纳的VAT一般是10英镑*20%(英国VAT税率为20%)=2英镑。这里的VAT就是预缴纳的VAT。

二是产品卖出以后，卖家为政府代收的VAT。当卖家在英国以20英镑的价钱卖出一件以上的产品后，政府会以为这20英镑中已经包括了20%的VAT，也就是20英镑*20%=4英镑。这4英镑是政府以为卖家取代政府向买家收取的VAT。

综上，卖家须要想政府支付的VAT退税=卖家为政府代收的VAT-预缴纳的VAT=4英镑-2英镑=2英镑。

　　英国VAT退税情势

1、以支票情势退还;

2、可留在自己VAT账户里，当作余额留在下期需交出售税的时候做抵扣。

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