VAT常见问题汇总-ESG跨境

1、卖家不缴纳增值税会发生什么效果?

卖家须要真实、及时、精确申报税务。如果故意耽搁、虚伪或者毛病申报，都可能存在以下的风险。

A)货物被查封

B)店铺被关闭

C)罚款

2、VAT申报周期是多长?

卖家须要在申报期间满后一个月内完成申报及缴纳税款工作。

A)第一个申报期

卖家在收到英国VAT号码之后，在HMRC的信件里会解释第一个申报期，卖家须要留心第一个申报期的时光。

一般而言，如果卖家在5月21日取得VAT号码，则第一个申报期则是5月21日-6月30日。卖家须要在6月1日-6月30日之间，把5月21日-6月30日的交易如实申报并缴纳相应的税款。

B)后续申报期

第一个申报期之后，则为正常的申报期，三个月为一个周期。

3、是否可以应用其他企业的VAT号码?

每一个增值税VAT号码都是唯一的，每一个企业都应该申请真实有效的VAT号码。

4、小范围的企业是否可以不注册VAT?

凡是从事跨国电子商务交易卖家，选择英国仓储服务，无论范围大小，都须要斟酌英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT;

从平台的角度来看，2019年4月，亚马逊又请求法国、意大利、西班牙卖家在2019年6月30日前将其增值税税号上传至平台。因此，又确保店铺的安全性，无论企业范围大小，注册VAT都是确保万无一失的做法。

5、注册了英国VAT，是否拥有在英国银行账户?

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT及英国 EORI海关号信息;

英国银行账号须要以英国公司身份能力开通，与税号并不关联。

6、什么是EORI?

EORI(Economic Operator Registration and Identification)，该号码是欧盟国度内凡是有经济运动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号， 卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之落后行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家)，就必需要向海关提交EORI号码。

7、VAT和EORI有什么关系?

VAT是增值税号码，通常入关须要EORI号码，如果经济实体已经拥有VAT号码，则要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。在没有VAT的情形下也可以申请EORI号码，但是须要和第一票货物的信息一起申请。

8、如果公司名称更改，是否还可以应用已有的VAT税号?

A) 若只是更改了名称，公司证书代码不变，可持续应用该VAT号码。只须要供给新的公司名称以及营业执照，让代理通知英国税局进行信息修正即可。

B) 若是重新注册了新公司，公司证书代码已经转变，则须要注册新的VAT税号。

9、注册VAT税号后，客户出售很低，每个季度零申报，是否有影响?是否可以不交税?

A)注册VAT后，即使没有出售额，也须要每季度定期做税务申报，可自行申报或选择代理代为申报;

B)没有出售额，当期也没有进口清关，做零申报;

C)没有出售额，当期有进口清关并发生进口税金单，非零申报，有退税;

D)有出售额，当期有进口清关并发生进口税金单，非零申报，进口税金单可抵扣。

进>销，有退税;进<销，需补缴抵扣多出的出售税;

E)有出售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单发生，做零申报，并缴纳出售税;

F)申报后须要缴纳必定税费，须要在申报回执下来后7个工作日内缴税完成。若延迟纳税，HMRC会在延迟起起按当期税额的3%盘算日利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，效果严重则会对纳税人进行起诉。

10、英国VAT能否在德国和法国等欧盟国度清关?

通常处置办法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国度。以英国为基地发送货物到其他欧盟国度，分为以下两种情形：

A)货物转移

必需要在当地进行反复增值税务登记;

B)距离出售

出售行动在欧盟地域产生，可享受免税直发，但要参考不同国度限额。以德国为例，每年上限为100,000欧元。

11、如若产品在英国，产品卖到了法国等其他国度，如何退VAT税以及如何缴纳?

是否在英国缴税，取决于产品是否在英国发出并卖出去。

如果产品是在英国销往法国，卖往法国的出售也是在英国申报，若卖往法国的出售额超过远程出售的限额，则须要在法国申请税号，进行缴税。

关于退税，如果季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税情形，可申请转回英国的银行账户或者税局供给支票。

12、如果拥有VAT号码，未进行申报将会有什么效果?

对下次进关形成必定的风险;

如果税局反响速度快，将查封企业库存，追究法律义务。

13、是否应该补缴VAT申请之前应该缴纳的VAT税?

在申请英国VAT时，应该向英国税务部门披露其所需的信息，并依照英国税务部门请求，及时向其缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应缴税税额。

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