香港公司报税高峰期，需要注意哪几点？-ESG跨境

1.CRS大环境下 香港税务局加强监管
2.香港公司记账报税时间
3.做账报税最普遍的两种错误
4.按时报税对后续发展的帮助

1.CRS大环境下 香港税务局加强监管

虽然香港秉持“低税率、鼓励营商”的政策，可是对于违反规定报税这方面香港政府长期以来都查的很严。特别是现如今CRS机制在香港正式实施，对于漏报、报少等情形，香港税局也将会采取更加严历的处罚。

香港公司法及税务条列明文规定，香港有限公司不管是不是有利润，每年都需要做帐审计，向公司股东、董事长及税务局申报公司的经营情况。同时，香港地区银行为防涉及到“洗钱”，不仅仅对银行开户名额进行严苛审核，对已存量账号也一样加强管控。在CRS和SCR大环境下，香港公司审计报告作为合法经营证明文件，其重要日益凸显。因此，对香港公司进行合理性的做账报税至关重要。

2.香港公司记账报税时间

1、新建立的香港公司初次报税时间为：自成立日的18个月内，会第一次收到税局发出的税表，接到税表后务必在三个月内完成纳税申报事宜。

2、非新建立的香港公司每年的税表发出时间：每年的4月1号，收到利得税税表后，一个月内需完成纳税申报工作。

香港公司纳税申报与交税是分开的，纳税申报必须要报但是不一定也要交税，审计工作后处于负利润的公司则不必交税，同时，净亏损可抵扣下一个年度利润收益。

特别注意：

若香港公司在纳税申报期限内沒有接到香港税务局发过来的利得税表，这并不是代表香港公司无需记账报税。

在此情形下，香港公司需要在纳税申报期内，主动完成纳税申报工作，若逾期纳税申报或不报税，香港公司将遭遇着较大的处罚，轻则处罚金，重则公司股东董事长被列入黑名单，被锁定银行账号，或银行账户资产被缴入港府府库，被香港法院提起诉讼或判刑。

3.做账报税最普遍的两种错误

1、报税逾期

税务局针对纳税申报时间和期限是有苛刻要求的，接到税表报税限期通常1个月，而对于第一封税表，可提交申请延迟3个月左右，实报公司接到税表可按清算时间不一样而自动延迟。

假如香港公司纳税申报逾期超期了怎么办？

超期未申报将会收到税务局寄过来的罚款通知单，通知书上面写明由于某香港公司审报税务超出了规定的期限，因而会导致一定金额的罚金，并仍旧需要继续做税务申报。

2、零申报的不正确概念

不正确概念1：香港公司离岸账户运营可以做零申报

它是一个较为常见的错误，香港公司只要有运营，不论是在本港经营还是非本港经营，均必须向香港税务局提交税务申报资料，账务保存最少七年。

不正确概念2：不做零申报岂不是要缴税？

香港是按利得税向公司收税的，所说利得税，只是盈利部分去交税，如果没有赚钱则不用交税。

因此，提示各公司必须正规经营香港公司，根据公司实际上运营期情况去记账报税，正规报税对公司发展最为有利。

4.按时报税对后续发展的帮助

如实报税对公司后续发展会带来极大的帮助：

1、想公司长久运营，需及时申报：每年理账可保持良好的会计及核数记录，有利于以后反查帐目及管理使用。同时透过核数，提升公司的管理质素，了解内部监控制度，确保股东之合法权益。一个正常运作的公司应依照当地的税法要求依法纳税，这个是各个公司应尽的义务和责任，如果想公司长期性运营下去的话，则必须做实申报。

2、香港展位费特惠：许多外商都是要求其合作方提供往日的会计及审计记录，便于了解公司的背景及整体实力，从而决定是不是进行商务合作或者提供商品。在香港报名参加展销会，如有审计报告和交税证明材料，还可以申请办理香港贸易发展局给出的展位费的特惠。

3、亏损持续弥补下年度利润：香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可无限期弥补之后所产生的利润。

4、公司资金盘活，有利于银行融资：充分利用香港公司名下所拥有的资产还可以进行和银行融资贷款，可以帮助公司进行资金盘活。公司必须有连续3年的“审计报告”，并且全部都是盈利的，这样有利于在香港银行信贷审查。

5、有利于开信用证：香港公司每年都做帐审计，利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会核查客户往年的审计报告，由此来决定给客户出具信用额度。

6、完税证明：现在天猫国际的续签和进驻等都必须香港公司提供的完税证明，而完税证明则是正常去香港报税后的结果。

7、香港移民：后期提交申请香港移民，公司正常纳税申报也是一个必需的条件之一。

8、香港上市：假如后期处理公司想要发展香港上市，那么正规合理的税务规划是十分关键的。

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