美国报税篇：美国公司不欠税还需要申报吗？-ESG跨境

1.哪些人在美国需要报税？
2.哪些收入涉及美国税务申报
3.美国报税的基本流程

1.哪些人在美国需要报税？

在美国报税不等于纳税，那么如何知道自己是否需要报税呢？要确定自己属于居民(resident)还是非居民(nonresident)，因为居民与非居民的报税流程不同。

1.居民外国人报税

（1）绿卡持有者

（2）在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。183天加权计算方式：今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

2.非居民外国人报税

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。留学生前5年及访问学者前2年均是非居民。大部分留学生报税需要两个表格：Form 8843（所有留学生必填），Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)（非公民退税表格）。

3.居民和非居民的报税区别：

（1）居民和美国公民、绿卡一样，需要申报海外收入（包括奖学金），非居民不需要。

（2）居民可以和家人联合申报，配偶、孩子可以列为被抚养人，增加免税额度；非居民只能以个人身份申报，即使有不工作的配偶、孩子，也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度。

（3）居民有基本免税额，非居民没有。

（4）非居民在美国银行存款的利息免税，开户时需要填写 W-8 表格。

简单来说，如果在美国境外有财产或收入，非居民身份无需申报这部分收入，居民身份则需要申报这部分收入。如果你在美国境外没有财产和收入，居民身份可享受更高的免税额度。

2.哪些收入涉及美国税务申报

美国实行全球税务申报，因此需要申报全球范围内的收入，具体如下：

（1）美国境内：主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益等；

（2）美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等。

（3）美国以外的海外特定金融资产：现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。

3.美国报税的基本流程

1.收集准备纳税所需的必要信息  

收集准备纳税所需的必要信息。从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件，包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用（例如医疗或者工作时的相关作用）的收据以及其他的文件。

一般受薪雇员可以拿到W2表，独立承包商则会拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前还未收到相应的表格，可联系美国国税局解决。

2.确认需要申报的表格  

由于美国的税法复杂，往往会有好几张不同的申请表格适合您（但每张表格的计税规则有差别），因此为了不过多的缴纳税款，最好选取合适的表格填写，如果对于填写哪些表格仍不确认，可以去国税局的官网查询，也可以咨询专业代理机构或会计师。一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。

其中由于1040EZ和1040A不能申请逐项扣除，所以一般美国纳税人都是通过填写1040表格，获得更大的税务减免，当然表格填写的内容也更复杂一些。

3.计算获得调整后收入  

在报税过程中，政府允许从纳税中扣除某些免税的项目，包括医疗保险费，车辆登记费，搬家花费，学生贷款利息等项目，同时需要提供相应的收据、票据或者付款单，来证明这些项目是合法扣除。最终，从去年的收入中，扣除这些免税项目，即为调整后的总收入。

4.计算税额  

计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。首先，将所有填写的应纳税额相加，扣除免税部分和减税部分，包括外国税收减免，住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。

在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后，如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额；如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。

在美国报税的方式主要有三种：手动报税、电子报税和聘请专业人士报税。在美国报税项目复杂又麻烦，因此建议大家请专业服务商代理报税能够节约时间成本，也能防止赶不上最后报税时间。最后提醒大家，即使没有欠税也要及时进行申报，否则会产生罚金。

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