出口退税的操作明细流程，一般贸易出口退税-ESG跨境

一、免税申报

在出口当月，根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息，然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报。

二、退税申报

产品出口后，大约一个月左右，就能收到报关单等，收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单，并在“国税局已接受”状态下，才可在纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行退税申报，出口退税申报过程：先预申报，并打印预申报回执，再正式申报打印申报回执。以上根据国税要求附报纸质资料。

每年国税部门组织学习培训的，从7月1日起我们地区换新系统了，程序有可能有变化。

问题是：有一笔出口报关单上的出口日期是9/3号，最晚在什么时候能报退税啊？很奇怪的是问国税局的人他说最晚是1月15号前申报退税，但不是90天内要退税结束吗？到底应该怎么算起？

答复：以出口报关单上"出口日期" 算起，90天之内收齐单证，打印退税申报表，送到你司所属的退税局。只要退税局接收了单据，就可以等着收退税款了。

如果单证收齐，信息齐全，预审无误的情况下，申报手续很快。出口退税大致程序是： 收齐单证 → 录入退税申报系统 → 上传预审信息到退税局 → 收到预审反馈信息无误 → 打印退税正式申报表，拷U盘 → 带上装订好的单证，退税正式申报表，U盘 → 送到退税局并被接收。

如果在出口日期后90天之内由于某些原因不能按时申报退税的，请提前办理"退税延期申报"备案。 如果延期备案成功，你就可以推迟申报时间。 各地的程序会有所不同， 具体还请问一下你司所属的退税局。

现在出口退税的纳税人分三种：一种是生产型企业，一种是外贸型企业，一种是小规模企业。

出口退税有免抵退三种管理办法，出口的货物都是免征增值税的，根据出口商品的鼓励程度，退还部分或全部进项税。生产型的企业由于有国内销售的部分，所以会产生销项税，当进项税大于销项税的时候，根据前期的期末留底做比较，取小来产生退税。

外贸企业的话就是按商品的退税率乘以增值税发票上的税额进行退税。小规模企业是免税的，即征3%退3%。

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