香港公司报税大事！公司做账报税前需要的资料都准备好了吗？-ESG跨境

1.香港公司成立后就要报税吗
2.香港公司做账需要准备的资料
3.香港公司做账审计的流程
4.香港公司做账审计注意事项

1.香港公司成立后就要报税吗

很多人香港公司成立后对公司做账报税的相关事宜了解不大清楚，误以为香港公司不经营不需要交税就是不用交税。在报税这方面千万不要你以为，而是要政府以为。香港公司法规定，香港公司成立之后，不论公司是否有经营，每年都需要进行年审和报税申报，申请报税主要包含做账和审计两部分，需要有执业会计师根据核数报告对损益表，资产负债表及相关性票据进行分析、审核后，做出的专业性和权威性的报告。

而香港有限公司和无限公司在做账这方面是有着区别的，主要体现在以下三个方面：

1、是否核数的区别：公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司做完账后，通过香港核数师核数，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

2、香港利得税税率不同：无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%。

3、年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，不必到公司注册处做年报。

而香港公司如果没有产生业务经营可以申请零申报，但是要注意的是千万别长期进行零申报，一直做零申报极具风险，很容易成为税局重点审查的对象，被税局调查企业是很难脱身的。

2.香港公司做账需要准备的资料

1、做帐前的准备：

（1）虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

（2）票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

（3）承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

2、香港公司做帐需要提交的资料：

（1）银行月结单及水单；

（2）销售票据:发票、合同；

（3）成本票据:发票、合同；

（4）费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等；

（5）其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

3.香港公司做账审计的流程

1、提供相关月结单单据，评估、报价、商洽后签订做账报税协议

2、预交款项

3、整理单据，账务处理

4、做账完毕

5、交由核数师核数

6、核数完毕，由开户行确认银行询证函

7、报告交股东签署

8、会计师持签署的核数报告去政府报税

4.香港公司做账审计注意事项

1、银行对账单没有保存怎么办？

首先请先确认一下，公司所申请的是纸质账单还是电子对账单。如果是纸质账单，可以向负责收信的秘书公司查询信件情况。

如果是电子账单，请登陆贵司收取账单的邮箱，点击网银的链接下载。如果超过半年或一年以上的账单，网银上或已无保留，需要填写申请补打账单申请表，寄信给银行，并且银行会扣取每月的补打费用。

2、公司相关单据丢失了怎么办？

首先可以从银行对账单开始入手，先把账单按月整理出来，再根据账单上的交易流水找到与之配对的单据，像合同、发票等凭证。如果实在有缺失的个别单据，也可以补开合同或处理形式发票。

3、公司长期做无运营申报

有的公司之所以每年都不理账，不是因为公司真的没有业务，而是因为税务意识过弱，没意识到无运营申报背后的风险。有的公司侧重于为了给公司节约成本，而疏略了公司的合法发展，依法报税这个层面。而一旦将来被税局查到，这种公司除了会面临行政罚款外，还会涉及到刑事处罚。

香港公司做账报税不是这次申报通过了就安全无忧了，税局是有权审查公司过去7年的所有账务的，因此香港公司做账报税千万别存着侥幸心理。同时如果逾期做账也会面临罚款的，长期不做账报税除了罚款外还会收到法律的传票，账户被冻结，公司被强制注销，严重的董事会被列入黑名单甚至被监禁。这样不仅不能继续在香港经营业务，对个人声誉也产生了极大的影响，个人信征出现问题，以后发展其他业务也是会受到限制的。

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