如何成为新加坡税务居民？新加坡税务居民怎么缴纳个人所得税？-ESG跨境

1.新加坡税务居民的定义
2.个人报税需要哪些资料及如何缴纳税款
3.新加坡税务居民可享受哪些减扣个税的项目

1.新加坡税务居民的定义

在新加坡，只要是新加坡税务居民都需要缴纳个人所得说，新加坡的个人所得税采用的是累进税率制，税率在2%-22%之间，相比很多国家来说，新加坡的个人所得税税率是相当低了。在这里需要注意的是，新加坡的税务居民不仅仅指新加坡人，而是达到了以下这些条件的人，都必须在新加坡缴纳个人所得税：

1、1个公历年内在新加坡实际停留或工作*不少于183 天，则在该公历年内被视为新加坡税务居民；

2、连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年，则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民；

3、连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年，则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民；

183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

新加坡的个税报税期在4月，选择表格申报的，需要在4月15日前提交，电子申报需要在4月18日前完成。

2.个人报税需要哪些资料及如何缴纳税款

报税前需要准备的资料：

1、填写税表FORM IR8A

2、家属救济情况

3、房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）

4、商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）

如何支付税款？收到Notice of Assessment后，你可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：

1、ATM（DBS/POSB、OCBC）

2、AXS在线平台、AXS站点

3、支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通服务）

4、邮政自助服务器（SAM）

5、电汇

通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时还可以进行免息分期付款等。没有GIRO的人可向税务局索取一份申请表格申请。

3.新加坡税务居民可享受哪些减扣个税的项目

1、慈善捐款个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

无需申报，这项减扣会根据您自己的IC/FIN No自动添加到你的税表中

目前的减扣额度是2.5倍的捐款金额

2、配偶个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

需要自行申报

只有您的配偶过去一年与您一起生活居住，并且年收入低于4,000新元，如果配偶正常情况下，您可以减扣2,000新币。如果配偶是残障的情况下，您可以减扣5,500新币。

对于离婚男士，如果根据新加坡法院的指令仍然在支付前妻赡养费的话，以上减扣同样适用

3、子女个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

需要自行申报

您的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的年收入少于4,000新币，您们夫妻双方可以共享每个孩子4,000新币个税减扣

如果孩子是有残障或智障的情况下，您们夫妻双方可以共享每个孩子7,500新币个税减扣

对于继子女，合法养子女也同样使用以上减扣政策

4、父母个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

如果您或配偶的父母，祖父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4,000新币（残障家长不适用收入限制）。

5、祖父母协助照顾孩子个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶)

如果您或配偶的父母或祖父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减扣一年3,000新币（前提是其他工作母亲未就此老人申请这项减扣）

6、在职母亲子女个税减扣(WMCR)   

适用人群：公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶)

孩子是新加坡公民

孩子符合子女个税扣减(QCR/HCR)

每年减扣额度：第一个孩子为母亲总收入的15％；第二个孩子为20％；第三个及以后的孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％，针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50，000新元

7、残障兄弟/姐妹个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

残障兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且您为兄弟/姐妹花费至少2,000新元的情况下，您可以个税减扣一年5,500新币

8、公积金CPF个税减扣 

适用人群：公民/PR

对于工作人士强制性按照CPF比例缴纳的部分都可以减扣，如果公司是在自动报税系统下的话，这项不需你本人申报，会自动呈现在系统中

对于自雇人士，强制性缴纳CPF Medisave 账户的钱可以减扣，如果自愿缴纳CPF另外俩个账户的话，每年可以减扣的总的CPF金额上限是 37,740新币

9、课程费用个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

需要自行申报

仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关工作技能的课程，职业培训等。只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part time 培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5,500新币

10、战备军人个税减扣

适用人群：公民

这项不需本人申报，已完成全职国民服役的战备军人，可享有战备军人个税减扣

战备军人的妻子和父母分别享有750新元的个税扣减

11、外籍女佣税个税减扣

适用人群：公民/PR

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

仅适用于已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣俩倍的过去一年支付的女佣税的金额（无论该钱是您本人或丈夫支付的）

12、人寿保险个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

可减扣的额度需满足以下条件

您过去一年所缴纳的CPF少于5,000新元或未交

该人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购买的

减扣上限是5,000新元，或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%， 或过去一年所有支付的保费，以更低者为准。

13、退休辅助计划（SRS）个税减扣

适用人群：公民/PR/工作准证

无需自行申报，会自动在系统内呈现

您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减扣。如果您是新加坡公民或永久居民每年上限是15,300新元；如果您是外籍人士每年上限35,700新元。

尽管新加坡的税已经收的很低了，但是仍然有如此多的减扣优惠，如果收入不来自新加坡是不用缴纳个人所得税的，避免双重征税，这就是为什么全球的有钱人都喜欢移民新加坡的原因之一。

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