泰国公司报税千万别忽略这些优惠！泰国公司如何合理报税？-ESG跨境

1.泰国常见的税种
2.泰国企业所得税优惠
3.泰国业务发票的形式
4.泰国公司纳税申报及缴纳税款

1.泰国常见的税种

无论在哪里注册公司都不能盲目，了解当地税务注册公司的前提，在泰国注册公司经营生意也不例外，要先了解泰国主要有哪些税种，税率如何？如果没有做好税务规划盲目注册，等下公司还没赚到钱就被高额的税赋压垮了。那么在泰国注册公司主要有哪些税种呢？

1、企业所得税

在泰国具有法人资格的公司都须依法纳税，纳税比例为利润总额的20%，每半年缴纳一次。基金、联合会和协会等则缴纳净收入的2%-10%，国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%。未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国的收入纳税。正常的业务开销和贬值补贴，按5%-100%不等的比例从净利润中扣除。对外国贷款的利息支付不用征收公司的所得税。

企业间所得的红利免征50%的税。对于拥有其他公司的股权和在泰国证券交易所上市的公司，所得红利全部免税，但要求持股人在接受红利之前或之后至少持股3个月以上。

2、个人所得税

泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。税基为所有应税收入减去相关费用后的余额，按从5%到35%的五级超额累进税率征收。

3、增值税

泰国增值税率的普通税率为7%。任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关厅在货物进口时代征。

4、特别营业税

征收特别营业税的行业有银行业、金融业及相关业务、寿险、典当业和经纪业、房地产及其他皇家法案规定的业务。其中，银行业、金融及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%，寿险为利息、服务费及其他费用收入的2.5%，典当业经纪业为利息、费用及销售过期财物收入的2.5%，房地产业为收入总额的3%，回购协议为售价和回购价差额的3%，代理业务为所收利息、折扣、服务费收入的3%。同时在征收特别营业税的基础上还会加收10%的地方税。

5、新电商税

2017年，泰国税务厅提出了新电商税草案。新电商税就征税最高上限做出了调整，将原定5%的电商税上限额调高至15%。和泰国有业务往来的国内电商和国外电商都将适用于相同的新电商税。

2.泰国企业所得税优惠

在泰国，公司的类别有很多种，你所选择的公司类别将会影响公司的税率以及税收优惠。最普遍的公司类别主要是：

1、泰国公司：在泰国法律规范下注册的公司

泰国公司一般所得税税率为20%，但是部分泰国公司在所得税税率方面会有优惠：

（1）实付资本金低于500万泰铢的小型企业

利润总额超过100万泰铢企业所得税税率为20%、30-100万泰铢之间企业所得税税率为15%、低于30万泰铢免交企业所得税；

（2）曼谷国际银行设施及区域运营总部（ROH）

企业所得税税率为合法收入的10%。

（3）其他协会及社会组织

企业所得税税率为收入总额的2%或10%。

2、外国公司：在外国法律规范下注册的在泰国经营业务的公司；未在泰国经营业务，但有来源于泰国的业务收入的公司

外国公司在泰国境内有经营业务，无论是否有设立机构、办公场所、雇佣员工，企业所得税为来源于泰国境内所得的30%（已经降低为20%）。其中，国际运输公司交纳的所得税为收入总额的3%。

外国公司未在泰国境内经营业务，但有来源于泰国境内的所得，需按照相应业务类别对应的税率被代扣代缴所得税，如相关收入所得涉及泰中双重税负豁免协议约定的内容，可以获得税务豁免。

国外汇款税率10%，股东分红税率10%，利息、版权、资本利得、租赁及专业服务等收入税率为15%。

3.泰国业务发票的形式

发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中必不可少的业务凭证，会计核算、审计核查、税务机关执法检查都少不它。

在企业票据上面，中国和泰国最大的不同就在于中国是机打的，并且严格受到税务局把控，泰国的都是公司自行设计打印使用的。泰国的增值税发票，只要符合以下特征，就能正当使用及抵扣，格式都是企业自行设计：

1、标题中带有“税票tax invoice”字样；

2、公司名称、地址、增值税税号；

3、客户姓名、地址；

4、税单号码；

5、商品或服务的描述：单价、数量、金额；

6、应税增值税金额；

7、税票开具日期。

4.泰国公司纳税申报及缴纳税款

无论泰国公司还是外国公司都需要在一年内申报两次企业所得税。第一次申报是在半个会计年度结束的两个月内进行申报（每年9月前），申报及支付金额为公司预计本年全年利润总额所计算出的企业所得税的一半；第二次申报是在公司会计年度结束后的150天内，申报金额为公司全年利润总额，支付金额为所得税总额扣除半年度已经预缴的金额和公司被代扣代缴过的所得税的金额。

以上就简单给大家介绍泰国的主要税种以及注册泰国公司享有的哪些税收优惠政策，经营泰国公司一定要记得按时申报缴纳税款，避免逾时申报面临罚款。

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