新加坡公司报税，新加坡公司向国内公司分红该如何申报纳税？-ESG跨境

1.新加坡公司向国内公司分红如何报税
2.新加坡公司报税——直接抵免
3.新加坡公司报税——间接抵免
4.新加坡公司申报纳税

1.新加坡公司向国内公司分红如何报税

随着新加坡被评为全球最适合经商的国家，越来越多的投资者在新加坡注册公司经营贸易活动，而很多企业者将国内公司和新加坡公司关联，当新加坡公司向国内公司分红时该如何纳税呢？是新加坡公司纳税，还是国内公司纳税？

1、新加坡公司有所得时，先自行缴纳企业所得税。

新加坡公司企业所得税政策：新加坡企业所得税税率自2008年估税年度起（在2008年度缴纳2007财年的所得税时），企业所得税税率为18%； 自2011年估税年度起所得税税率调为17％，且所有企业可享受前30万新元应税所得的部分。

2、新加坡公司向股东中国公司分红，由于新加坡税法规定，对境外公司分红时，不征预提所得税，因此新加坡公司无需履行扣缴义务，直接将分红款支付给中国公司。

2.新加坡公司报税——直接抵免

1、直接抵免就是指如果新加坡有预提所得税制度，新加坡公司在向中国公司分红时，需要扣缴预提所得税，这个税，如果新加坡税局收了，就可以回中国抵免。

2、中新协议第二款：股息的来源国即支付股息的公司为其居民的国家保留了征税权。但是，这种征税权受到限制。即来源国仅能就股息征收一定比例的税收。具体为：在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，限制税率为5%；其他情况下，限制税率为10%。

就是新加坡公司在向中国公司分红时，有权收取预提所得税，一般是10%，除非中国公司直接拥有支付新加坡公司至少25%资本的情况下，才可以享受5%的优惠税率。

3、居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。

但是由于新加坡政府没有预提所得税制度，不是一项税收优惠，因此不适用此条款，即中国公司取得新加坡公司分红后，申报纳税时，不适用直接抵免。

3.新加坡公司报税——间接抵免

1、间接抵免，就是新加坡公司有所得时，自行缴纳企业所得税时，其缴纳的企业所得税可以回中国抵免。

2、居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。

即使新加坡公司在新加坡享受了免税或者减税待遇，由于中新协定中没有“该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免”条款，因此应该按照实际缴纳税额进行间接抵免。

4.新加坡公司申报纳税

新加坡的现行税种包括：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等，此外，还有对引进外国劳工的 新加坡公司征收的劳工税。新加坡对新注册的公司头三年实行免税（满足一定条件），就是说，赚的钱不需要付企业所得税。新加坡公司在第一次股东大会（AGM）结束后的一个月内，需要向新加坡会计与企业管理局进年审工作，在此之后的三个月内，新加坡税务局（IRAS）会向该公司发出预估应税收入表（ECI），而此新加坡公司需要预估下一年度营收情况，并将此信息填入ECI表格，交回新加坡税务局（IRAS）。不同的公司类型需要选择不同格式的报税表进行税务申报工作：

1、Form C-S 表格：年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人小型公司，可不必对公司财务报表进行审计。

2、Form C表格：不符合小型公司条件的新加坡公司则使用此类表格进行税务申报工作。需要注意的是，必须对财务进行审计后，方能进行提交。

新加坡经营生意有些收入是可以免税或者享受优惠政策的，因此合理规划税收，最大限度地利用法定税收减免的利益，减少或避免浪费可扣税费用，增加企业的利润收入空间。

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