英国公司没做这两件事都要被罚款：英国公司年审和VAT申报-ESG跨境

英国公司没做这两件事都要被罚款：英国公司年审和VAT申报

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2021-05-13

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英国公司没做这两件事都要被罚款：英国公司年审和VAT申报

1.如何申请英国VAT税号
2.英国VAT注册所需材料
3.英国VAT税率是多少
4.英国VAT申报
5.英国公司年审

1.如何申请英国VAT税号

VAT是欧洲国家普遍使用的售后增值税，如果卖家的货物进入英国就需要注册英国VAT税号，卖家们要如何获得自己的VAT税号呢？通常有两种方式：通过代理注册和自行向英国税务部门申请。

1、通过第三方注册申请：如果您的英语沟通能力或者相关经验有限，建议您授权给代理人或者中介协助注册。

2、自行向税务部门申请

当然咱们无所不能的eBay卖家也完全可以自己动手向英国政府申请VAT税号。

（1）如果您在英国没有办公室或者业务机构，也没有居住在英国境内，您就属于NETP。NETP只能通过邮寄方式申请VAT号码。

（2）如果您有英国办公室或居住在英国，您可以直接网上申请VAT号码。申请前请先注册一个HMRC的账户。也可以通过邮寄方式申请，将申请表格填写完整后打印签字，邮寄至相关办事处。

2.英国VAT注册所需材料

申请英国VAT前必须明确公司以何种形式存在，例如，个人，两人合伙公司，或者多人合伙公司。如果公司是以两人合伙或者多人合伙，那么在申请VAT时，需要将合伙人的一切细节填写清楚。同时如果公司在英国境内没有办事机构或者销售和售后服务场所，那么此时公司被视为非应税人（NETP），那么需要通过英国的税务中介提供担保，并且此公司将会记录一切细节。

在申请VAT之前，首先要确定自己的货物是否在免VAT范畴之内，比如，慈善，教育，保险等为免除VAT范畴，但是，烟草和酒必须申请VAT。

VAT的申请将会在英国皇家税务及海关总署（HMRC）, 通常来讲，当销售金额在一年内超过73000英镑，那么公司必须申请VAT，如果低于73000英镑，那么可以不用申请。申请英国VAT所需资料如下：

1、营业执照；

2、法人身份证；

3、法人身份证明；

4、税局648文件；

3.英国VAT税率是多少

卖家需缴纳的实际VAT = 销售税VAT—进口增值税（IMPORT VAT）；

进口增值税（IMPORT VAT）=（申报的货物价值+头程运费+关税）×20%（进口增值税卖家是可以申请退回的）通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计，在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：

销售税VAT =产品定价（税前价格）×20%（这是客户承担的）。

既然产品售价里包含了欧洲客户要承担的销售税VAT，那么我应该怎样给商品制定销售价格呢？

产品的销售价格（含税）= 产品定价（税前价格）+ 销售税VAT（客户承担）；

产品定价（税前价格）= 货物到岸价+清关杂费+销售费用+利润；

货物到岸价=原产地购买价格+头程运费+关税。

4.英国VAT申报

VAT税号注册后，有两种途径申请退税（进口增值税）和缴税（销售税VAT）：一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报，二是指定正规会计师代为操作。

由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。

英国VAT有分为季度申报和年度申报，年度申报就是一年申报一次，在年初的时候，依据前一年的销售额或者预估下一年的销售额来缴纳VAT税，如果你是标准VAT，那么按照20%缴纳，如果你使用的是FLAT VAT，那么按照 FLAT VAT税率缴纳。

如果你是新申请的VAT，那么根据预估来纳税，如果是老VAT，那么根据之前的销售额进行纳税。当到了年底，你需要根据实际销售情况对所缴纳的VAT税多退少补，多退少补须在年度后2个月内申请。

只要你的销售额在￡1.35百万以内，那么你就可以申请年度申报计划。需要提前一个季度申请，当然你也可以随时申请退出这个计划，但是当你销售额达到￡1.6百万，那么你必须退出这个计划。该方案一年只能申请一次退税（需要每月或每季度先交、在年底年报的时候才退）。更重要的是如果采用这种方式，将会加大被HMRC税务稽查的概率。

如果英国増值税申报表存在错误或延迟填写，外国公司可能会受到处罚。未办理増值税登记（未在须办理増值税登记之日起30天内通知HMRC)，将被处以未登记交易期间应缴纳的最高达100%的增值税的罚款。对未提交或延误提交増值税申报表的处罚，采取由皇家税务及海关总署征收的附加费的形式，按未付増值税的最高达15%计算。此外，不正确或不准确的申报还会受到罚款，以附加费的形式计算，以税收入的损失的百分比（最多100%) 计算。